注册会计师审计风险及其防范

在探讨审计风险涵义的基础上 ,对目前我国注册会计师 ( CPA)审计风险产生的原因进行了分析 ,认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施 ,以保障注册会计师行业健康有序的发展     

规避注册会计师法律责任的业内措施

世界各国对注册会计师执业质量发出质疑,注册会计师行业踏入公信力危机的泥潭。近二十多年,我国注册会计师行业得到迅速发展,在维护市场经济秩序方面的作用越来越突出,社会对审计的不恰当期望越来越高,使得审计责任和审计风险也越来越大。日益严重的深口袋现象把注册会计师推入两难境地。对利益关系第三人的法律责任引起了社会各界的普遍关注,而被审计单位的恶意欺诈屡屡发生,严重破坏了市场经济秩序,损坏了相关利益人的合法权益。而又有相关数据表明,注册会计师在执业过程中,存在相当程度的独立性丧失状况。所以,对注册会计师法律责任的成因及其规避的课题是具有必要性和紧迫性的。子从分析注册会计师法律责任入手,提出注册会计师规避法律责任应采取的业内防范对策。     

存货监盘的方法及特殊问题处理

存货审计在注册会计师的审计实务中占有重要的地位,文章探讨了审计监盘中的基本方法,以及在特殊的存货下如何进行监盘,提出了一些特别的方式,希望能减少注册会计师的审计风险     

注册会计师作为破产管理人的职责及案例分析

在工作中,法律对注册会计师的主要职能进行了规定,它的主要职责是在法律的有关规定下,进行合法的,有效的相关审计工作。但是在最新的破产法中,对注册会计师的职责做出了新的规定,给注册会计师赋予了一项新的职能--破产管理人。在本篇文章中,对注册会计师作为破产管理人的职责进行了一定的解释,破产管理人的法定职责对注册会计师的能力有什么要求进行了一定的说明,同时对相关的案例进行分析。     

中国注册会计师规避上市公司盈余管理审计风险的实证研究

由于我国资本市场中存在的诸多刚性制度如配股资格、特别处理(ST)等,都对上市公司的经营业绩作出了规定,因此当上市公司无法达到制度要求时,便会采用盈余管理的方式来操纵企业会计利润,上市公司的这一行为无疑极大地增加了注册会计师的审计风险。本文抽样分析了2002年度30家盈余管理程度较高的上市公司,以研究会计师事务所对高盈余管理风险的规避程度,本文的实证研究表明注册会计师风险意识不强,并未采取有效的措施来防范高盈余管理风险。     

对注册会计师职业道德建设的几点创新看法

几年来,国内外的一系列审计失败事件使注册会计师的职业道德受到严峻挑战,而注册会计师的职业道德又是注册会计师的立身之本。文章从几个不同的角度,用新的视角来审视注册会计师的职业道德建设,在准则和制度层面对注册会计师如何更好的保持和提高自己应有的职业道德提出几点创新的看法,希望以此对注册会计师行业的职业道德建设有所帮助。     

浅析我国上市公司关联交易对审计风险的影响

通过对关联方以及关联交易的概念界定,分析关联交易对审计风险的影响,在此基础上对注册会计师关联交易的审计提出建议。     

消耗性生物性资产审计风险研究——以獐子岛为例

生物资产的审计一直是注册会计师的难题,其中消耗性生物资产的审计风险由于减值金额可转回的规定显得尤为突出。本文以獐子岛2017年扇贝减值事件出发,对消耗性生物资产的审计风险进行研究,并提出应对措施。     

资本市场虚假审计报告民事责任问题研究

虚假审计报告事件在我国屡屡发生，而在实务中，注册会计师几乎不会因之作出民事赔偿。这种情况严重限制了注册会计师行业的发展。分析我国注册会计师民事责任法律制度的特点及审计民事索赔程序，探讨其所涉及的注册会计师过错认定、审计报告使用者的范围及民事责任的内容、注册会计师应承担的民事责任程度等关键问题。在已有研究的基础上，对推定过错原则的适用性、区分审计报告使用者的类型以分别确定违约责任和侵权责任，以及分别追究被审计单位和注册会计师民事责任等问题进行了研究。     

我国注册会计师职业道德的现状及对策探讨

揭示了我国注册会计师存在较为严重的职业道德缺失的现状,从会计师事务所、注册会计师的外部和内部2个方面分析了注册会计师职业道德缺失的原因。在此基础上,从完善我国注册会计师职业道德建设的外部环境和加强注册会计师及其会计师事务所的软件建设2个方面,提出提高我国注册会计师职业道德水平的对策。     

试论我国注册会计师所面临的问题及对策

在市场经济汇总,注册会计师是其中的经济警察和卫士,我国当前社会经济监督体系中,注册会计师的作用非常重要,但是当前快速发展的经济环境下,我国的注册会计师存在着诸多的问题,本文尝试就注册会计师行业存在的问题进行分析,并且寻找相应的解决措施。     

论会计师事务所风险的防范措施

注册会计师被誉为“经济警察”，在现代社会经济生活中扮演着监督经济健康运行的角色。但是，由于当前与注册会计师（简称CPA）行业有关的法律、法规尚不完善，CPA执业环境有待改善，执业水准参差不齐，执业的风险意识不强等原因，会计师事务所在为客户服务的同时，也给自己带来了风险。     

中国注册会计师的执业环境研究

审计质量是会计师事务所的生命,也是我国整个注册会计师事业发展的基础,而注册会计师执业环境的健全完善与否,会对审计质量产生诸多的正效应或负效应。所以,如何改善注册会计师的执业环境是我国大力发展注册会计师行业不容忽视的问题,应该将其提到一个战略的高度。     

关于修次《注册会计师法》若干问题的思考

我国现俄注册会计师法》存在诸多缺陷,急需从以下方而修改完善:一、确立诚实信用的基本原则。二、确立严格的法律责任。三、明确注册会计师、会计师事务所以及会计师事务所其他从业人员的法律责任关系。四、建立合理规范的注册会计师行业监管体系。五、调整会计师事务所的组织形式。六、做峨注册会计师法》与相关法律的协调。七、明确注册会计师执业准则的法律效力。八、建立注册会计师及会计师事务所的执业责任鉴定制度。九、强制执行注册会计师的执业责任保险。     

我国会计师事务所非审计业务开展的瓶颈与对策

与发达国家会计师市场相比,我国注册会计师服务依旧处于单一化和低层次发展阶段,非审计业务发展十分缓慢,这种单一化的业务结构非但不能满足市场发展的要求,而且不利于事务所的发展.要改变注册会计师非审计业务在我国的开展现状,解决存在的主要问题,需要完善非审计业务法规和发展规划,提高从业人员水平,加强质量和风险控制.     

财务报表保险制度在审计独立性中的应用研究

独立性是注册会计师审计的灵魂。离开了独立性,注册会计师审计也就失去了生命的价值。针对注册会计师审计独立性缺失的问题,美国会计学教授乔斯华?罗恩率先提出了财务报表保险制度,它从根本上增强了注册会计师审计的独立性,彻底割断会计师事务所对被审计单位管理层的经济依赖。目前,国际上并没有国家推行这一制度,国内亦对其了解和研究甚少。笔者认为,财务报表保险制度是解决审计独立性的一剂良药。     

我国注册会计师审计质量控制研究

注册会计师是资本证券市场重要的人力资源,其所提供的审计业务为正常的市场经济秩序提供了保障。近年随着我国对审计市场的监管力度加强,诸多违法乱纪的会计师事务所屡屡遭受重罚,暴露出我国注册会计师审计质量控制体系存在很大弊端。本文从瑞华被多家客户解聘的例子入手,以小见大分析了我国本土注册会计师事务所审计质量控制的发展现状及存在问题,探究了提高注册会计师审计质量的整改措施。     

新《证券法》的实施对注册会计师行业的影响

新《证券法》从2020年3月1日开始实施,虽然它不是直接与注册会计师相关的法律,但是,对注册会计师行业的影响却是不可小觑的。新《证券法》在以下方面发生重大变化:全面推行证券发行注册制、取消部分股票公开发行的要求、加大违法处罚力度等。剖析了新《证券法》会给注册会计师行业带来的各种影响,提出了行业进行应对的相关建议。     

浅谈注册会计师法律责任

近年来涉及注册会计师的法律诉讼案件逐渐增多，而且愈演愈烈，对注册会计师法律责任的研究已成为世界各国审计理论界研究的重点．本文主要对注册会计师法律责任的含义。成因和规避措施提出几点建议。     

浅议审计风险的成因及其防范

随着审计事业的发展和法律制度逐渐完善,注册会计师面临的审计风险越来越大。因此,防范和控制审计风险具有十分重要的现实意义。本文通过分析审计风险产生的原因,提出了防范和控制审计风险的措施。