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| 对我国企业内部控制制度的思考 | |
| 引用本文： | 张书峰.对我国企业内部控制制度的思考[J].河南畜牧兽医(综合版),2001,22(9). |
| 作者姓名： | 张书峰 |
| 作者单位： | 中财会计师事务所 |
| 摘 要： | 最近，由于对新修订的《会计法》执行情况检查，笔者接触了几家畜牧企业财务部门，发现其内部控制制度不同程度地存在一些缺陷，主要表现在：1、业务活动未按照适当的授权进行；2、对资产和记录的接触、处理未经过适当的授权；3、账面资产与实存资产未定期核对，出现账实不符等等。这种现象在其他行业乃至上市公司也存在，为此中国证监会作了强制性规定，把加强内部控制制度作为审核企业申请上市的条件之一。所谓内部控制是指企业单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、… |
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