交叉型综合分类个人所得税制的构建——基于公平的视角

阐述了交叉型综合分类个人所得税制的构想,对交叉型综合分类个人所得税制进行初步设计,提出了我国个人所得税制应按照主要体现收入再分配的政策目标来完善,选择交叉型综合分类个人所得税制模式——在分类所得税制的基础上衔接综合所得税制,对年所得在规定数额12万元以上应当自行申报的纳税人,年终汇算清缴、多退少补。     

我国个人所得税征管模式研究

偷逃税问题直接影响到我国个人所得税职能的实现。目前 ,造成我国个人所得税税款严重流失的原因主要是 :个人收入隐性化、法制不健全、税制模式难以体现公平合理原则、个人纳税意识不强、纳税人权利与义务不对等以及税收征管水平的低下。进一步改革和完善个人所得税的征收管理 ,减少税款的流失 ,应建立有效的个人收入监控机制 ,建立科学合理的个人所得税税制 ,培养和增强公民的纳税意识 ,完善税收征收手段 ,并且从示范效应的角度加强偷逃个人所得税的处罚力度     

要闻

网络虚拟交易将纳税国家税务总局日前批复各地方税务局,对个人通过网络买卖虚拟货币取得的收入将征收个人所得税。批复指出,个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税,税率固定为20%。     

浅析我国个人所得税税制存在问题与对策

个人所得税是对个人取得的各项应税所得收入征收的税种,它是国家调节个人收入分配的重要手段,也是国家财政收入的重要来源。个人所得税于1799年起源于英国,我国的个人所得税征收始于1980年,应当时改革开放需要而出现的全新税种。由于起步晚,我国的个人所得税在税制模式、税率结构、费用扣除标准、征收手段等方面存在不尽完善的地方。为此,本文将对以上诸要素存在的缺陷进行分析,并在此基础上提出以下对策与建议。     

个人所得税制改革与扩大中等收入阶层比重

个人所得税制直接影响中等收入阶层的培育和扩大。现行的个人所得税实行统一的个税起征点,忽略了“隐脆弱群体”的利益；税法不严,征管不力等方面的缺陷无法对高收入阶层实行有效的监控,从而无法实现“税收调节与缓和两极分化”的基本职能,这不利于扩大中等收入阶层比重。实行个人所得税制改革,应加大征管力度,缩减高收入阶层；调整税率,实行弹性税制,扩大中等收入阶层比重。     

税收流失的治理对策

1、不断完善税制改革。①在适当时机统一内外资企业所得税制,以利于公平税负、平等竞争。②合理扩大部分已有税种的税基,包括可以考虑在适当时候将增值税的征收范围扩大到交通运输、建筑安装等行业;扩大消费税、资源税、个人所得税、耕地占用税的征税范围。③开征一些新的税种。2、改善征管环境。改善征管环境应朝着简便手续,降低成本特别是降低纳税人的遵从成本,从而使纳税人更愿意遵从税法的方向努力。简便手续,指的是实际涉税事务操作程序和税务文书以及具体运作应简化。降低纳税人的遵从成本要做到以下几点:一是税务机关要有专门指定的…     

《农村·农业·农民》杂志B版《三农中国》新闻期刊部分栏目设置及主要内容：

个人所得税自1779年在英国首创，历经2个世纪的发展和完善，已成为大多散发达国家的主体税种．成为政府调节分配不公、组织财政收入的重要手段，我国于1980年第一次颁布个人所得税税法．对在华外籍工作人员征收；1986年对国内公民开征收入调节税，对个体工商户征收所得税：1994年三税合一．实施新的个人所得税税法；1999年10月．对居了储蓄利息开征利息所得税。     

政策与法规

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法朱镕基总理于9月30日签发国务院第272号令,发布《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的暂行办法》,详细如下;第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条的规定,制定本办法。第二条从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人,应当依照本办法缴纳个人所得税。第三条对储蓄存款利息所得征收个人所得税的     

个人所得税征收问题浅析

我国自１９８０年公布第一部个人所得税以来，虽经两次合并完善，却仍不能适应社会主义市场经济发展的需要。笔者拟从个人所得税征收中存在的问题及改进的措施两方面入手，就完善我国个人所得税征管制度，陈述浅见。旨在优化税制模式，为社会主义市场经济服务。 一、存在的问题 （一）纳税人纳税意识淡薄，法制观念差。长期以来我国实行高积累的计划经济，纳税人基不上是企业法人，很少涉及到自然人。随着个人收入调节税的开征和个人所得税税法的颁布实施，虽然广泛宣传，但目前仍有相当多的人对取得收入，是否要纳税，纳多少税及如何纳税不…     

个人工资、薪金所得税应以家庭为纳税单元

个人所得税法目前已成为与我国国民日常生活密切相关的一部法律,个人所得税也已成为我国税收的主力税种之一。但本次个人所得税法的修订尚没有充分考虑到我国近十几年深化改革所带来的社会环境、税源环境和立法环境的深刻变化,以及这些变化给居民及其家庭在公平税负方面带来的影响。建议个人所得税工资、薪金所得应以家庭作为纳税单元,最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能。     

从费用扣除方面完善个人所得税的几点建议

个人所得税改革不应只纠缠于起征点的高低 ,而应根据纳税人的具体负担能力 ,通过科学测算 ,借鉴国际成功经验 ,制定一个全面、细致、合理的费用扣除制度 ,规范税前扣除标准 ,进一步实现税负公平。     

影响个人所得税功能定位的因素探析

个人所得税之所以成为世界各国普遍征收的税种,主要在于它具有增加财政收入、调节收入分配和调节宏观经济的功能。各个国家在不同的时期对个人所得税功能的定位不同。本文主要从影响个人所得税功能定位的因素出发进行分析,在此基础上讨论我国当前背景下的个人所得税功能定位。     

关于增值税小规模纳税人的税收调整与思考

1994年我国实行税制改革以来，为了充分发挥税收的职能作用，同国际税制接轨，本着公平税负的立法原则，实行了以增值税为主的流转税制。增值税的征税范围涵盖了在我国境内普遍生产或销售货物、进口或提供修理修配劳务的单位和个人．并逐渐成为国家税收来源的重点。这种税制体现了价税分离、税负转嫁和避免重复征税的特点以及采用了购进扣税法的税收优势，同时还存在着一个显著的特点：就是根据一定的条件，将增值税纳税人人为地划分为一般纳税人和小规模纳税人，并对两种对象采用了不同的计税方法和不同的税率。     

我国现行个人所得税制的缺陷与完善

个人所得税是调节国家与个人之间利益分配关系的重要杠杆 ,对缓解社会分配不公 ,防止两极分化 ,增加财政收入 ,促进社会安定团结 ,具有极其重要的作用。随着我国经济的快速发展和人民生活水平的持续提高 ,我国个人所得税收入和纳税人数迅速增长。但是 ,在实际运行过程中 ,也确实存在一些问题 ,需要进一步改革与完善。1　我国现行个人所得税制在调节个人收入分配过程中存在的问题1.1　个人所得税的起征点偏低 ,造成税负不公　1993年10月 31日公布修改后的《中华人民共和国个人所得税法》中规定 ,个人所得税的起征点是月收入 80 0元 ,这一起征…     

高校代扣代缴个人所得税探讨

代扣代缴是高校个人所得税征收的主要方式。目前高校的代扣代缴工作存在着量大、程序复杂、信息化建设薄弱、税收管理手段落后等问题,通过建立纳税人与扣缴义务人双向申报制度、实行征管手段的信息化,加强全员全额管理、积极做好高校个人所得税的税收筹划等途径可以强化个人所得税代扣代缴工作。     

浅议个人所得税

个人所得税是我国一项重要的财政收入，但是其税制设置及征收管理存在许多弊端，针对问题，提出改进措施。     

利息税改革及税收公平探析

分析了我国利息税征收和税收公平现状,指出我国利息税征收和税收公平所存在的问题及其原因,建议深化利息税控制改革,实行银税联网制定,建立合理科学的累进税制,促进税收公平。     

个人所得税税收筹划浅析

随着国家国民经济的不断增长,人民的生活水平的不断提高,高收入行列的人群正在逐渐壮大,个人所得税的缴纳让人们对税收筹划逐渐有所认识和了解,愈来愈多的人开始看重个人所得税的税收筹划。解释了个人所得税税收筹划的必要性并举例阐述了个税税收筹划的基本思路和方法,为纳税人提供一定的思路,从而达到减少缴纳税额目的。     

征收个人所得税的问题及对策研究

一、征收个人所得税的现状个人所得税 ,是增加国家财政收入和调节社会成员分配的重要工具。我国的个人所得税是于 1980年开征的。随着我国经济的发展和居民个人收入水平的提高 ,个人所得税的收入也迅速的增加 ,1980年仅征收 16万元 ,1985年突破 1亿元 ,1993年达到 4 6 .82亿元 ,1994年税制改革后 ,1995年为14 5 .91亿元 ,1998年达到 338.6 5亿元。以山东地区为例 ,个人所得税年均增长幅度为 4 8.79% ,成为地方税收的第二大税种 ,但是 ,目前个人所得税在国家财政收入中的比重比较低 ,这种状况与我国经济的实际水平和市场化程度是不相符的。据…     

个人所得税职能有效发挥的对策思考

近年来,我国个人所得税收入随个人收入水平提高而有所增加,但占税收总收入的比重仍然偏低,其财政职能、收入再分配职能和经济调节职能发挥欠佳。为促进个人所得税职能有效发挥,应积极完善个人所得税制,促进公平税负;建立收入增长弹性机制,提高个人所得税收入比重;有效利用政策组合,发挥自动稳定功能;加强信息化建设,提升税收征管质效;坚持税收宣传与依法治税并举,提高纳税遵从度。