舞弊治理：基于上市公司财务舞弊特征的分析

选取2003～2007年度5645家沪深两地上市公司为样本,首先对其中209家舞弊公司财务舞弊的影响因素做统计分析,明晰上市公司财务舞弊的特征;然后,根据舞弊公司不同特征进一步实证检验,得出大规模事务所的选择、股权集中度、公司规模与财务舞弊负相关,独立董事比例与财务舞弊成"U"型关系,但没有发现代表财务状况指标净资产收益率的显著性影响,究其原因,发现舞弊公司存在虚增利润以外的其他更多隐性盈余操纵手段.     

上市公司反财务舞弊机制建设研究

上市公司财务舞弊现象在我国乃至全球都已普遍存在,而我国目前反财务舞弊的相关机制虽然能对财务舞弊现象起到一定作用,但是并没有使上市公司的财务舞弊现象得到有效的治理,这也是导致财务舞弊成风的一个重要原因。财务舞弊是具有很大危害性的,它不仅会给投资者带来重大损失,而且还会破坏资本市场发展。本文通过对我国目前反财务舞弊机制内外部监管机制存在的问题以及对问题形成的原因进行分析。提出了完善公司内部治理结构;加强公司外部审计的独立性;加大财务舞弊的处罚力度的解决对策。     

公司治理对审计师选择权的影响分析

选择2003-2007年度209家发生财务舞弊的公司和5 436家未发生财务舞弊的公司，运用Logistic回归，检验了公司治理因素对审计师选择权的影响.结果表明：发生财务舞弊公司中，独立董事比例与高质量审计师选择呈倒“U”型关系；未发生财务舞弊公司中，股权集中度与高质量审计师需求呈倒“U”型关系.因此，建议赋以由独立董事组成的审计委员会审计师选择权，同时，继续进行股权改革，保证良好的股权结构.     

财务舞弊动因及手段相关理论综述

财务舞弊由来已久,可以说是资本市场的一大顽疾.在舞弊案件屡禁不止、舞弊危害日益严重的背景下,到底是什么因素导致了舞弊现象的出现以及上市公司都是采用什么方式来实现舞弊行为的这两个问题也因此引发了人们的思考.因为我们不仅应当重视舞弊,而且需要不断了解舞弊,只有这样才能采取有效措施减少舞弊现象的出现.     

上市公司财务舞弊行为研究及对策分析

近几年我国财务舞弊现象愈演愈烈,会计信息失真不仅误导投资者和债权人,同时也严重影响政府的监管措施及宏观调控。该文总结了上市公司财务舞弊的几种形式,分析了财务舞弊的危害及其产生原因,为上市公司治理财务舞弊提出预防和治理措施,以利净化我国的投资环境、促进我国资本市场的健康发展。     

基于GONE理论的财务舞弊案例分析

财务舞弊不仅会使相关利益者的切身利益受到损害,也会扰乱证券市场的公平公开公正的交易原则。基于财务舞弊层出不穷的情况,本文以皖江物流为例,利用GONE理论对皖江物流舞弊案进行分析,并在此基础上为其它企业进行基于GONE理论的财务舞弊预防提供了一定的建议。     

浅谈我国上市公司财务舞弊问题及防范措施

近些年来,我国上市公司财务舞弊行为泛滥,给我国经济的健康发展带来极大的危害。它不仅损害投资者的利益,打击投资者的信心,而且破坏了资本市场重要的公平、公开、公正原则,扰乱了资本市场。本文通过研究上市公司财务舞弊的手段及动因,以防范财务舞弊现象的发生,规范资本市场的秩序。     

对强化科研单位财务内部控制的思考

强化财务内部控制,是加强科研单位管理,提高工作效率,防止疏漏舞弊及腐败,使科技创新在安全、健康的轨道上发展的有效方法。该文在分析科研单位财务内部控制存在问题的基础上,提出5个方面强化科研单位财务内部控制的措施。     

论财务舞弊的种类、原因、危害及控制途径

财务舞弊可归纳为自然人的物欲、侵吞国有资金、披露虚假会计信息等三类，其产生原因可归纳为主观的、客观的、社会的三个方面。从国家利益、公众利益、社会安定团结等方面论述其危害性，并从强化会计主体责任、规范信息披露、完善监督体系、健全内部会计控制、提高会计人员素质等五个方面阐述了控制财务舞弊的途径。     

上市公司财务舞弊行为的博弈分析和对策

随着经济的快速发展和市场化程度的加深,上市公司财务舞弊行为和对应的会计师事务所的审计工作即审计质量问题得到社会的广泛关注。从公司和会计师事务所的角度,依据博弈理论及其方法,分析公司财务报表舞弊和会计师事务所审计行为选择的机理,导出双方行为选择的混合战略纳什均衡点。提出公司财务报表的舞弊空间和会计师事务所审计空间的概念。最后基于缩小公司财务报告的舞弊空间和扩大会计师事务所审计空间的途径,提出了提高审计质量的对策。     

高校财务内部控制初探

建立健全财务内部控制制度，对提高会计核算的质量，防止会计事务处理中出现差错和舞弊行为具有重要作用，通过对目前高校财务内控中存在的问题的分析，阐述了今后应采取的措施。     

上市公司财务舞弊行为的经济学博弈分析

文章运用经济学博弈论分析方法,研究上市公司财务舞弊与监管问题,分别在上市公司与会计师事务所之间及上市公司与政府监管部门之间建立博弈模型并进行均衡策略的分析求解,得出相应的混合策略纳什均衡结果。从理论上解释了各博弈参与主体的行为选择动机及其相互影响的过程与机理,指出了监管制度安排的重要意义。最后从法律法规、内外部监管及激励机制的设计等方面对我国上市公司财务舞弊的监管问题提出了政策建议。     

关于上市公司财务舞弊的思考

针对中国上市公司财务舞弊现象的日趋严重，借助利益驱动剖析图进行深层次原因剖析，并相应采取应对措施并加以防范各种利益驱动。     

新大地生物科技公司治理对会计信息质量影响探析

随着经济的发展和科学技术的不断完善,上市公司对国民经济的发展起到了巨大的推动作用。然而,90年代以后,会计造假案接踵而至,这一现象暴露了上市公司财务舞弊的真正根源——公司治理的缺陷。新大地财务造假事件,造假数额巨大,引起了高度关注,本文将以新大地公司为例通过文献研究法和案例研究法,探析公司治理对会计信息质量的影响。     

防范企业会计舞弊的对策

本文尝试运用经济学方面的原理对会计舞弊的成因进行分析,认为企业的契约机制,成本与收益不对称是形成会计舞弊的主要原因。针对会计舞弊的原因,提出完善公司治理结构,遏制会计主体及审计主体的舞弊动机的实现,提高舞弊成本、降低舞弊收益等防范会计舞弊的对策。     

内部审计在舞弊控制方面的问题研究

近几年,国内、国外几大著名公司的会计审计舞弊丑闻相继被曝光,他们的舞弊原因、手段及影响范围令世人无比震惊,导致众多投资者遭受到沉重的打击.人们开始认识到内部审计的作用是不可忽视的.     

关于舞弊审计的功能与主体

本文主要讨论了舞弊审计的功能与主体问题。文章在分析了舞弊审计受制于多种因素之后,认为以"令人满意"而非"最优"的标准来看待舞弊审计的功能问题是合适的,同时强调了它的威慑作用。在舞弊审计主体的问题上,作者通过比较,认为舞弊审计的实施主体应该具有更广阔的知识背景、更高的独立性,同时就赋予舞弊审计主体以相应的处理权限,这有助于反舞弊目的的实现。     

论会计舞弊行为及审计方法

随着经济体制改革的不断深入 ,会计舞弊对社会经济的危害愈来愈明显 ,近年来 ,国内外一些大企业和上市公司也相继爆出了会计舞弊丑闻 ,能否对会计舞弊进行切实有效的治理受到人们的普遍关注。本文主要针对当前中国所出现的会计舞弊行为 ,所造成的严重危害 ,从这些舞弊行为的基本做法入手 ,寻求其产生的原因 ,并结合中国现实国情 ,提出个人对于解决这一问题的一些措施与建议。以下笔者将对会计舞弊的行为及产生机理作一定的分析认识 ,并针对会计舞弊行为提出相应的舞弊审计方法。     

浅议行政事业单位的内部会计控制

内部会计控制是内部控制的重要组成部分,内部会计控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分。通过建立有效的内控制度,对防止财务风险、提高管理水平、严格财经纪律有着极其重要的作用,而且可以有效地防止各种舞弊和腐败的发生。文章从内部会计控制特殊性着手,通过分析行政事业单位内部会计控制的现状,提出具体的措施和对策。     

建立现代企业反舞弊防范体系的思考

针对目前企业存在的种种舞弊现象 ,借鉴国外企业舞弊及反舞弊理论 ,构建了由企业文化的约束防线、内部控制防线、外部控制防线组成的适合我国国情的现代企业反舞弊防范体系。