房产税与个人所得税的要素比较及征管策略

房产税可以有效的调节土地资源的各种矛盾问题。从税收类别上看,房地产税属于财产收益税类,即对财产的占有收益征税。同时,房地产税也一样遵从一般税种的职能规律:实现组织收入的基本职能和调节经济的派生职能。论文内容包括两大方面:一是房地产税与个人所得税的要素比较,包括从制度、风险、管理三个方面对房地产税与个人所得税进行具体比较;二是房地产税征收工作的主要问题,包括房地产税征税风险的解决策略;房地产税的征收和估值工作,注意进行统筹的安排和协调;积极地进行房地产税的宣传工作,长期欠税的要依法惩治;整合房地产税的征管资源,实现各个组成部分之间的有机合作。     

对个人所得税税制改革的几点建议

<正>个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税为征税对象所征收的一种税。目前包括我国在内的世界各国所实行的个人所得税,大多数是指个人在一定期间内,通过各种来源或方式所获得的一切利益,而不论这种利益是偶然的,还是临时的,是货币、有价证券的,还是实物的。都要以此为基础,计征个人所得税。     

《农村&#183;农业&#183;农民》杂志B版《三农中国》新闻期刊部分栏目设置及主要内容：

个人所得税自1779年在英国首创，历经2个世纪的发展和完善，已成为大多散发达国家的主体税种．成为政府调节分配不公、组织财政收入的重要手段，我国于1980年第一次颁布个人所得税税法．对在华外籍工作人员征收；1986年对国内公民开征收入调节税，对个体工商户征收所得税：1994年三税合一．实施新的个人所得税税法；1999年10月．对居了储蓄利息开征利息所得税。     

影响个人所得税功能定位的因素探析

个人所得税之所以成为世界各国普遍征收的税种,主要在于它具有增加财政收入、调节收入分配和调节宏观经济的功能。各个国家在不同的时期对个人所得税功能的定位不同。本文主要从影响个人所得税功能定位的因素出发进行分析,在此基础上讨论我国当前背景下的个人所得税功能定位。     

浅谈全年一次性奖金的个人所得税税收筹划

随着改革地深入,个人所得税的纳税群体逐年增加,纳税人的纳税意识也不断加强。个人所得税是直接税,其"税痛"感相较其他税种而言,更为强烈。本文以全年一次性奖金为对象,从函数关系上分析全年一次性奖金与税后所得的关系,研究全年一次性奖金的税收筹划方法,并总结全年一次性奖金税收筹划"三步走"的路径。     

个税国别

德国个税严管重罚 工资税占政府收入的1/3 在德国,个人所得税被称为国家经济的"自动稳定器".在最近举行的德国大选投票前,施罗德和默克尔都抛出了自己的个税改革方案,显示出这个话题多么受老百姓关注.     

个人所得税征收问题浅析

我国自１９８０年公布第一部个人所得税以来，虽经两次合并完善，却仍不能适应社会主义市场经济发展的需要。笔者拟从个人所得税征收中存在的问题及改进的措施两方面入手，就完善我国个人所得税征管制度，陈述浅见。旨在优化税制模式，为社会主义市场经济服务。 一、存在的问题 （一）纳税人纳税意识淡薄，法制观念差。长期以来我国实行高积累的计划经济，纳税人基不上是企业法人，很少涉及到自然人。随着个人收入调节税的开征和个人所得税税法的颁布实施，虽然广泛宣传，但目前仍有相当多的人对取得收入，是否要纳税，纳多少税及如何纳税不…     

基于空间相关性的耕地占用税实证研究

耕地占用税是为了保护耕地而特别设置的税种,在设立之初对缓解耕地急剧减少起到了积极的保护作用。然而随着中国城市化进程的加快,建设用地需求量增加,人地冲突日益显著及区域间发展的差异性都导致了耕地占用税的耕地保护功能下降,因此探究耕地占用税的意义和制度的安排,不仅可对完善土地财政机制提供决策建议,同时还能够为耕地保护提供帮助。通过引入空间计量模型,从空间相关性的角度选取GDP、耕地转变量、人均耕地面积和耕地占用税收入4个指标,对湖北省耕地占用税进行了分析,以期为《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》的修订提供实践支撑,完善耕地占用税制度。     

浅析个人所得税改革的收入再分配效应研究

随着社会的不断发展,人民经济生活水平的不断提高,当前我国经济又面临着一个新形式。在当前的实际生活中个人所得税逐步开始提高,我们都明白个人所得税不能够忽视的一个作用就是它能够在一定程度上对社会的贫富差距进行有效的调节,并且在当前社会中个人所得税还具有收入分配调节功能。本文将浅谈个人所得税改革新策略以及分析个人所得税改革的收入再分配效应。     

基于公平视角我国个人所得税流失问题及对策研究

本文基于公平视角,介绍我国个人所得税功能缺失,税收流失严重,税负横向、纵向不公平而导致收入差距较大的现状,从课税模式、申报制度、公民纳税意识、税务机关征管等方面分析了问题存在的原因,对我国个人所得税流失问题进行研究,提出了相应的对策。     

个人工资、薪金所得税应以家庭为纳税单元

个人所得税法目前已成为与我国国民日常生活密切相关的一部法律,个人所得税也已成为我国税收的主力税种之一。但本次个人所得税法的修订尚没有充分考虑到我国近十几年深化改革所带来的社会环境、税源环境和立法环境的深刻变化,以及这些变化给居民及其家庭在公平税负方面带来的影响。建议个人所得税工资、薪金所得应以家庭作为纳税单元,最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能。     

个人所得税职能有效发挥的对策思考

近年来,我国个人所得税收入随个人收入水平提高而有所增加,但占税收总收入的比重仍然偏低,其财政职能、收入再分配职能和经济调节职能发挥欠佳。为促进个人所得税职能有效发挥,应积极完善个人所得税制,促进公平税负;建立收入增长弹性机制,提高个人所得税收入比重;有效利用政策组合,发挥自动稳定功能;加强信息化建设,提升税收征管质效;坚持税收宣传与依法治税并举,提高纳税遵从度。     

环境保护税征收对企业的影响及其筹划策略

面对日益严峻的环保问题,中国于2018年1月起正式开征环境保护税。环境保护税的征收与中国环境保护事业的迫切需要相呼应,也必然影响居民、企业和全社会的行为选择。首先,从发展萌芽、基本形成和发展完善3个阶段梳理了中国环保税的演变历程,并厘清环境保护税与排污费的异同;其次,从环保企业和非环保企业两个方面分别探讨了环境保护税征收对不同企业发展带来的机遇和挑战;最后,从减免税技术、税率差异技术、扣除技术等方面对企业税收筹划策略进行了探讨。     

美国税收递延型企业年金分析及对我国的启示

随着人口老龄化日趋严重，税收递延企业年金已成为各界关注的焦点。以美国税收递延企业年金为研究对象，运用序数效用理论和消费者均衡，结合风险因子、工资、缴费期限等因素，分析其微观经济效应；进而根据美国的所得税率，测量各模式的收入积累效应，以及对工资、投资收益、缴费参数进行敏感性分析，对比度量各参数值对个人积累值的影响。结果显示：美国现行的免除企业和个人所得税的EET税延方式是最优的，参加税延型企业年金计划可增加个人积累；缴费年限对退休后积累值的敏感性最高，投资收益率、工资依次次之，缴费率不敏感。由此，结合我国情况建议采取EET模式，延长缴费年限，降低门槛和放宽投资，建立法律审查机制。     

有关个人所得税的调整与个人理财关系浅议

这两年国民经济GDP每年8-9％的速度在增长，说明整个中国的收入在增加，但是另一方面经济指标、基尼系数、贫富分化的指标已经达到很高，说明中国的两极分化在加剧，2005年10月我国修改了个人所得税法，应纳个人所得税额起征点由800元调整到1600元。本文就个人所得税的调整探讨了个人理财的关系。     

中国10月汽车销售量上涨11%

<正>在中国政府下调购车税之后,10月,中国汽车销售量飞速上涨。中国是世界第一大汽车消费国。据中国汽车协会称,2015年10月,中国SUV轿车和通用车销售量增加11.3%,达到185万辆。这是继2015年3月之后的最高汽车销售量。下调购车税的措施会一直持续到明年年底,1.6 L发动机的购车税减半至5%。早在2009年经济危机时期,中国政府曾下调购车税,另外,购车补贴政策     

我国个人所得税征管模式研究

偷逃税问题直接影响到我国个人所得税职能的实现。目前 ,造成我国个人所得税税款严重流失的原因主要是 :个人收入隐性化、法制不健全、税制模式难以体现公平合理原则、个人纳税意识不强、纳税人权利与义务不对等以及税收征管水平的低下。进一步改革和完善个人所得税的征收管理 ,减少税款的流失 ,应建立有效的个人收入监控机制 ,建立科学合理的个人所得税税制 ,培养和增强公民的纳税意识 ,完善税收征收手段 ,并且从示范效应的角度加强偷逃个人所得税的处罚力度     

农业企业享受税收优惠政策也有注意事项

正云南是农业大省,今年中央的"一号文件"聚集"三农"问题,提出全面推进乡村振兴、加快农业农村现代化。为了支持农业发展,国家不断出台各种涉农税收优惠政策,按照税务总局制定的《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引汇编》目前共有70条涉农税收优惠政策指引,涉及企业所得税、增值税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、契税、印花税、车辆购置税、车船税、耕地占用税、城市建设维护税等多个税种,同时税收优惠多数为直接优惠,基本涵盖了农业生产和加工的全链条。     

房地产税呼之欲出

财政部副部长肖捷在日前召开的"中国发展高层论坛"上明确表示,中国目前在房地产保有和交易环节税费偏轻,今后一段时期将重点推进房地产税改革.联系最近一段时期以来财政部高层在不同场合的多次表态,舆论普遍认为,开征房地产税已成定局.     

中韩FTA对中国农业的影响分析

中韩两国农产品贸易发展迅速,目前中国已成为韩国第一大贸易伙伴和第一大进口来源国,随着中韩自由贸易协议的签订,双方的经贸往来将更加频繁。在中韩FTA签订之际,对中韩双方可能降税的农产品进行一般均衡模拟,能够对FTA对中国农产品生产、消费、价格及贸易情况的影响进行预判并为相关部门进行风险预警,有利于市场风险的规避。从中韩自贸区的谈判历程入手,对中韩农产品贸易情况进行分析,判断双方可能降税的农产品品种及降税幅度,并对可能降税的品种带来的效应进行量化,最后根据定量分析结果对相关产业发展提出合理建议。