关于完善农村税收征管工作的思考

强化税收征管、改善税收管理是税收工作的重要环节,建设社会主义新农村对税收工作也提出了更高的要求,税收征管工作的重点和难点在农村。本文针对农村税收征管工作存在的问题,提出了完善农村税收征管工作的基本思路,对进一步优化农村的税收征管工作、建立城乡统一的税收征管体系和现代税收征管模式有着十分重要的意义。     

税收法制存在的问题及建议

税收对国家经济调控起着重要作用,健全税收法制是税收施行的基本要求。本文从税收法制建设存在的问题进行探讨,提出对税收法制完善的几点建议。     

我国税收基本法立法问题探讨

税收基本法作为统率各单行税收法律、法规的母法,其制定对于我国深化税制改革、完善税收立法、加强税收司法将有重要的推动和保障作用；对于完善国家计划和财政政策、货币政策等相互配合的宏观调控体系,深化财政、税收、金融体制改革,完善预算决策和管理制度,加强对财政收支的监督,强化税收征管,以及发挥经济杠杆有重要的调节作用；也是实行税收法治、符合市场经济的内在要求,是建设法治国家的应有之义,不仅有助于市场经济体制的完善与国家经济实力的提高,更有助于我国税制与世界税制发展接轨,缩小与世界发达国家的差距。本文针对我国税收立法存在问题,借鉴国外税收基本法立法情况,提出了我国税收基本法立法构想。     

浅谈我国税收成本居高不下的原因及解决方法

改革开放以来,随着我国经济的快速发展,我国税收有了较大幅度的增长,但是长期以来,忽视对税收成本的研究,导致税收成本不断上升,占GDP的比重呈下降趋势,严重影响我国财政收入中的可支配财力的增长。追根溯源,税收的粗放型管理以及由此导致的税收成本过高,税收效率低下,是一个不容忽视的原因。因此,在构建和完善新的税收征管模式中,注重对税收成本的研究,努力寻求降低税收成本的方法和途径,对于进一步提高税收效率,更好的实现税收职能,有着重要的现实意义。本文拟从我国税收成本的现状谈一谈我国税收成本过高的原因,探讨解决这问题的有效途径。     

企业集团财务管理中的税收筹划

企业集团是一个利益联动的有机体。企业集团实现对税收的有效筹划具有广泛而深远的意义,企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发,为减轻集团总体税收负担,增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。它是现代企业集团财务战略的重要构成部分。税收筹划是一项复杂的系统工程,贯穿于企业的设立到经营理财的全过程,是一个整体的相对概念,在谋求企业白身经济利益的同时,也要追求社会效益。税收筹划是提升企业集团整体价值的重要途径。税收筹划是企业集团提高财务管理水平提高的重要推动力。     

浅析房地产企业税收筹划

随着我国社会主义市场经济的发展,特别是我国法制进行了深入发展,税收法制社会越来越复杂,税收筹划已经成为房地产企业经营发展战略的重要组成部分。如何通过税收筹划规避纳税风险,减轻税负,增加企业价值成为房地产企业面临的重要问题。     

激发学习兴趣搞好税收教学

税收是财会专业的一门重要专业基础课,偏重于对税法的理解和各税种的计算.笔者从事税收课教学多年,深刻体会到调动学生的学习积极性是取得教学成功的关键. 一、用税收的实用性,增强学生学习动力     

总部经济、税收背离与地方税收收入能力

区域间的税收背离是大国经济中的普遍现象，其使得一个地区潜在的税收收入能力与实际获得的税收收入出现了偏差，总部经济因素是影响地方税收收入能力实现程度的重要影响因素。通过面板数据的实证分析发现，不管是否考虑征管因素，或是分税种考察，总部经济因素对地方税收收入能力的影响效果要显著大于人均GDP增加和其他影响因素的作用，是导致地区间相对财力水平差距的重要原因。在短期内，对税收流出地区进行纵向和横向的税收转移支付是解决税收背离问题的手段之一；而在长期，需要在深入研究税收基础理论的前提下，借助构建现代税收制度的时代契机，使税收收益与税源贡献相匹配，从源头上彻底解决区域间税收背离问题。     

新常态下税收安排对于区域经济增长的影响及其政策优化研究

在制约区域经济发展的诸多因素中,作为政府治理和宏观调控基本工具和手段的税收安排起着重要作用。政府通过合理的税收安排,有效地调节相关主体的利益分配,激励或约束主体的经济行为选择,从而影响着区域经济的发展。税收安排是一种政府合法获取财政收入、调节社会资源配置和经济运行的制度安排。本文即是以新常态下税收安排为切入点,深入研究了税收安排对区域经济增长的影响及其政策优化。     

税收与宪政精神

宪法是国家征税权的法源,也是保护纳税人权益的"圣经"。在整个税收活动中贯彻宪政精神,被中外各国税收实践证明是非常必要的,在我国目前提倡依法治税的历史时期,从理论和实践上填补我国宪法上税收宪政精神的缺失对于保护纳税人的财产权尤为重要。     

浅议财政税收中的分配职能

我国作为世界最大的发展中国家,在经济飞速发展的同时,也在经济宏观控制和调节等方面暴露出了一些问题,而财政税收作为国家财政的重要组成部分,对其研究具有十分重要的理论与现实意义。财政税收如何发挥其分配职能?目前我国税收方面又存在什么问题?改进与调整应该关注哪些方面?这些都是本文分析与讨论之重点。     

基于减贫目的下的财政税收宏观政策改进初探

市场经济需要宏观调控,而财政税收就是国家对经济进行宏观调控的重要手段之一。财政税收的大部分会用于地方建设,另一部分则用于国家财政拨款,以支持国家各种建设,特别是对贫困地区的财政拨款,一直是财政税收的主要支出项目。对于经济不发达的地区给予财政拨款,其目的是支援当地进行经济建议,因此在通过财政税收拨款援助的同时,也要对财政税收的用途进行相应的引导,以免造成财政浪费,使财政税收无法发挥应有的功效。     

税收效率思想发展演进及其前沿研究

税收效率研究的理论前提是经济效率的实现,亚当·斯密最早系统地阐述了税收效率思想,以后的西方学者分别从税收经济效率、税收超税负担、税收征管效率以及税收制度效率等方面对税收效率进行了研究.西方税收效率演进过程启示我们,对税收效率的研究不能仅局于经济层面,特别是在经济转型期,面对各种社会矛盾的出现,税收制度在平衡各种社会矛盾和利益冲突方面应该发挥其重要作用.要建立公平优先、兼顾效率的税收理念,通过深化税制改革,实现社会经济的可持续发展.     

略论新农村水利基础设施建设的税收

农村水利基础设施建设是发展农村经济的保障和关键所在。向海水库做为通榆县的重要水利工程,如何加强其基础设施建设,文中认为要充分利用税收优惠政策,合理引导民间资金投向农村水利基础设施建设,同时采取税收优惠政策鼓励和扶持农村水利专业合作组织的发展,对农村水利基础设施观光旅游服务业实施最优的税收服务和优惠照顾。     

推动农村居民消费升级的税收政策及其优化研究

农村居民消费升级对于满足农民美好生活需求、促进国民经济的稳定增长具有重要意义。税收作为政府重要的宏观调控工具,面对农村居民消费升级缓慢的现状和约束,可以通过收入效应、替代效应及供给效应进行积极干预。针对我国现行税收政策和税制安排,建议分别从税收调节收入分配功能、税收增进农村消费供给功能以及税收改进农村消费环境功能着眼,进行政策优化和税制改革。     

江西省人民政府发出《关于认真做好农业税收征收管理工作的通知》

为切实做好农业税收征收管理工作，确保农村税费改革试点工作顺利进行，江西省人民政府最近发出了《关于认真做好农业税收征收管理工作的通知》。现摘录如下：一、提高认识，切实加强对农业税收工作的领导加强农业税及附加、农业特产税及附加的征收管理，是农村税费改革的一项重要内容。认真做好农业税收征管工作，不仅是完成预算收入任务的需要，也是保证农村税费改革试点工作顺利进行和农村改革、发展、稳定的大事。各级政府要充分认识农业税收征管工作的重要性和必要性，切实加强对农业税收工作的领导。二、完善税政，及时落实农业税征收…     

探究我国税收收入增长的影响因素

税收是我国财政收入的重要组成部分,具有集聚财政收入和调控宏观经济的职能,对我国国民经济的发展发挥着重要作用。运用计量经济学的方法和Eviews软件,建立了多元线性回归模型,对我国1997~2016年税收收入增长的影响因素进行实证分析,并对其进行检验和修正,得出结论:影响我国税收收入增长的三个因素有国内生产总值(GDP)、财政支出和商品零售价格指数。因此政府需要积极地进行宏观调控,采取有效的财政和货币政策,促进我国国民经济的稳定健康发展。     

影响我国税收增长的经济因素分析

税收作为政府参与社会产品分配、实施宏观调控的重要手段,是我国财政收入的基本因素,直接影响着经济发展。文中试图通过建立数学模型,对影响我国税收增长的经济因素进行定量分析,为运用政策工具对税收结构进行优化提供帮助。     

销售返利税收筹划——以白酒行业为例

销售在企业商品的流通中是一个十分重要的环节,商品流通过程中会产生企业税收,税收要是过大往往会造成企业毛利率下降、生产周转滞后等,一套完善的销售机制将会使企业降低税负,给企业带来巨大的财务效益。在经营过程中销售返利的运用是众多销售企业的首选,销售返利的种类多种多样,分为实物返利、服务费返利、现金返利等,如何选择返利的形式是企业税收筹划的一个重要手段。以白酒为例探讨不同返利机制下对税收筹划的影响。     

湖南省引进境外战略投资者的税收政策思考

引进境外战略投资者是湖南工业化进程中的重要战略举措,本文认为,税收政策要立足于引导境外战略投资均衡发展和可持续发展,增强省内经济增长后劲。在用好用活现有税收优惠政策的基础上,强化税收优惠政策的产业导向功能和地区导向功能。