浅谈会计政策选择与税收筹划问题

随着税法的日益完善和税收征管工作的加强,税收筹划作为一种纳税人在法律许可的范围内根据税后利益最大化的要求安排纳税的经济活动,成为现代企业合法实现税负最小化的必然选择。本丈从税收筹划的含义及现实意义出发,分析了会计政策选择与税收筹划的关系,探讨了会计政策选择中的税收筹划的实现问题。     

企业纳税筹划风险管理研究

<正>近年来,我国的社会经济环境和税收法制环境不断地发展变化,我国的税收筹划理论和税务风险管理的理论和实践也获得了一定的发展,但是还没有形成规范的理论体系及成熟的研究方法,面对浩如烟海且变动频繁的税收政策,精力有限的纳税人感觉无所适从,而琳琅满目的税收筹划方法,对于具体企业而言也缺乏适用性和操作性。在20世纪70年代以前,纳税筹划还不被企业和其他纳税人所知,20世纪70年代以后纳税筹划理念     

企业税收筹划理论探析

税收筹划并不是一个新生事物,在西方国家己有很长的历史,不仅被政府认可,而且在会计主体中应用十分普遍,甚至已成为一种谋生的职业。税收筹划被界定为"纳税人通过安排经营活动使纳税最小化的能力"。它是一种研究在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税收筹划方案的理论。     

第12月工资与年终奖税收筹划模型

在国家税法规定允许范围内,在保持年终奖与第12月工资总额为给定值的条件下,建立了最优的税收筹划模型,使纳税人纳税最优。用数学软件Matlab给出了求解模型的代码,提供了实用的纳税筹划工具。     

刍议税收筹划

税收筹划是纳税人通过事先安排,合法降低税收负担以实现利益最大化目标的重要手段。税收筹划有利于维护纳税人的合法权益,提高企业理财水平;有利于增强纳税人的法制观念,提高税务行政能力,促进税制和税收政策的不断完善。科学的税收筹划还应当遵循合理性原则、稳健性原则和成本—收益原则。     

税务知识问答（二）

税务知识问答（二）１、什么是农业特产税？农业特产税是国家向从事农业特产品生产经营的单位和个人征收的一项税收。征收农业特产税是国家依法取得财政收入的一种手段，也是国家加强对农业生产宏观指导和调控的一项重要措施。２、农业特产税的纳税人包括哪些？农业特产税...     

农村残疾人要不要缴农业税

据《农业税条例》规定,从事农业生产,有农业收入的单位和个人,都是农业税的纳税人。因此,在农村实行家庭承包责任制以后,承包了农业税计税土地,从事农业生产并取得农业收入的残疾人,也应该是农业税的纳税人。 《农业税条例》还规定,革命烈士家属、在乡的革命残疾军人及其他纳税人,因缺乏劳动力或其他原因而纳税有困难的,经县、市人民政府批准,可减征或免征农业税。 残疾人纳税有困难的,可根据情况,向当地农业税征收机关提出申请,凡符合减免税条件的,经批准后可按规定享受减征或免征农业税的优惠政策。在农业税减免度上,要根据残疾人的…     

强化我国个人所得税调控功能的思考

当前我国个人所得税制不够完善，征管方面有漏洞，税源分散，公民纳税意识不强，使得税收调节个人收入的作用微弱。因此，我们应在个人所得税的课税模式、扣除项目及征管模式等方面作出明智的选择，来充分发挥税收调节个人收入分配作用。     

国家税务总局重申——生猪生产流通中的税收问题

国家税务总局最近发出通知，进一步重申和明确了生猪生产流通过程中的屠宰税和增值税等税收问题。《通知》要求，屠宰税必须据实征收，不得以加强征管为理由，将应由从事生猪收购或屠宰业务的纳税人缴纳的屠宰税改由饲养者缴纳。根据当前我国生猪价格下跌幅度较大的情况，生猪屠宰税税负明显偏高的地区，要向政府建议适当调低税额标准。《通知》明确，农业生产者销售自己饲养的生猪免缴增值税，非农业生产者销售生猪应当按照规定征收增值税，税务机关不得以任何理由擅自改变纳税环节让农业生产者缴纳或代缴生猪增值税。对专业养猪户取得的养…     

国家税务总局通知要求生猪税收禁止包税和摊派

国家税务总局最近发出通知，进一步重申和明确了生猪生产流通过程中的屠宰税和增值税等税收问题。《通知》强调，在生猪生产、销售、运输、宰杀、加工、储存等全部过程中必须严格执行国家税收规定，不得变通税法擅自改变纳税环节，禁止包税和各种摊派或乱摊派税款的行为。严格实施一税一票，禁止一票多税和一票又税又费、税费混征的做法。·《通知》要求，屠宰税必须据实征收，不得以加强征管为理由，将应由从事生猪收购或屠宰业务的纳税人缴纳的屠宰税改为由饲养者缴纳。根据当前我国生猪价格下跌幅度较大的情况，生猪屠宰税明显偏高的地区…     

内蒙古自治区税收增长的可持续性研究

基于对内蒙古自治区“十五”期间税收增长态势的分析，剖析了内蒙古自治区税收增长的特征和快速增长的原因，在此基础上提出了“十一五”时期促进内蒙古自治区税收可持续增长的途径和保障措施。     

理顺纳税秩序 解决企业欠税

随着我国经济的发展,企业增多,产品竞争激烈,有些企业经济效益低下,以致欠税现象严重。这个问题若不尽快解决,将会损害国家税法的严肃性,给不法经营者偷税漏税以可来之机。解决办法:明确征税人、纳税人和银行三者的关系;对拖欠税企业实行征收滞纳金;提高税务人员的素质;提高全民纳税意识。     

杨凌示范区饲料加工行业税收遵从度分析研究

随着国家税制改革的步伐不断前进,以税收遵从度为基础的税收风险管理逐步被运用到我国税务机关的税收征管体制,纳税遵从度风险管理流程及指标模型亦日趋完善。同时,对于企业而言,重视企业税收遵从度风险管理,做好第一道税收防线,从根源上消除涉税风险,对于企业提升整体信用度,形成健康良性的生产经营环境十分重要。本文对杨凌示范区饲料加工行业关于税收遵从度进行了问卷调查,问题设置基于范拉伊模式,调查结论最终显示:第一,以杨凌示范区为例的饲料加工业税收遵从度测算得分为69.702分,该得分处于中等偏上水平;第二,纳税情况对商业信誉的影响、税制改革步伐、公共服务与大众需求匹配度和税收政策获得渠道提升空间较小,保持现有水平即可;第三,税收政策稳定性、税收制度公平性、税务机关纳税服务满意度这三个方面得分情况适中,有提升空间;第四,其他逃税行为的影响与税收违法处罚力度是拉低杨凌示范区税收遵从度的主要两个因素,有很大提升空间。根据调查结论,本文向企业提出重点关注行业涉税风险并健全企业税收遵从风险管理机制的建议,并建议税务机关加大税收违法处罚力度,从而实现征纳双方减少税收遵从风险的目标。     

税收优惠技术创新

为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化的决定》的精神,鼓励技术创新和高新技术的发展,国家税务总局与财政部联合发出通知,就有关税收问题作出了规定。 在增值税方面规定,一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定17％的税     

甘州区奶牛布鲁氏菌病的调查分析与建议

通过对甘肃省张掖市甘州区奶牛布鲁氏菌病发病原因的调查分析,得出了引起布鲁氏菌病发生的主要原因是引种检疫不严、检测范围不全、净化意识不强和全群免疫不实,针对发病原因提出了提高防病意识、完成检测数量和落实净化措施三项有效措施,为净化奶牛的布鲁氏菌病提供参考。     

中小企业如何避免纳冤枉税?

降低成本是增强企业竞争力的主要因素。有很多中小企业 ,创业有道 ,管理有方 ,经营有略 ,可是缺乏对税法与会计知识的基本了解。以致于花了本来可以不花的钱 ,加重了企业负担。其实要是能了解税收政策 ,并通过有效合法的税收筹划 ,可以较大限度地节省企业的人力、物力、财力 ,帮助中小企业达到降低企业运作成本的目的 ,最终提高企业竞争力。税收筹划是纳税人充分利用现行税收法律、法规和制度等政策 ,通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理安排 ,达到合法享受税收优惠 ,避开因对税收政策的不解或误解而产生的税收陷阱 ,减少税收支出…     

如何避免掉入无形资产转让的“筹划陷阱”

作为企业资产的重要组成部分之一的无形资产,其转让过程中纳税筹划常有错弊发生,针对具体的无形资产转让,进行相关的税收处理,为企业提供更多的可用资金,是纳税筹划人员要攻克的一个难点。     

企业税务筹划与会计政策选择研究

会计政策与税务筹划是一对矛盾的组合体,其本质是一项社会经济和政治利益的博弈规则和制度安排,是政府税收部门与企业之间的利益博弈和竞争。本文通过分析影响企业纳税的几个主要问题,论述了税务筹划与会计政策的关系,提出了进行税务筹划应注意的几个问题,力求寻找到合法、合理的避税途径,实现为企业"减负"的目的。     

防洪除涝工程建设探讨

近些年来,干旱少雨,人们水患意识薄弱,防洪除涝工程建设应引起足够重视,需进一步加强。文章对工程存在问题原因进行分析并提出防洪除涝建设的工程与非工程措施。治水要做到"未雨绸缪""、有备方能无患"。     

政策法规

作为共和国最古老的行为税种,屠宰税目前已成为地方税收的重要组成部分。随着生猪市场的放开,由国营食品站独家经营生猪的格局被打破,电使得税务部门对生猪屠宰税的管理一下子陷入泥淖。对数量众多,神出鬼没且纳税意识很差的小刀手,还有无帐无据,难以有效监督的生猪收购者,税务部门鞭长莫及,顾此失彼。 经过几年来的苦苦思考与探索,各地也逐步摸索出一些较为成功的做法,比如实施生猪税收责任制与村组代征相结合的管理模式,做法是:利用县乡政权的行政手段,把委托代征的责任直接落实到村组及生猪饲养者头上,