优化税制结构 提高税负总水平

随着社会经济形势的发展变化，我国现行税制存在税制结构不合理，税负不公平等问题。为了公平税负，提高税负总水平，增加国家财政收入，优化税制巳成了迫切需要解决的问题。本文结合现行税制出现的税负不公平的问题，提出了相应的解决措施。     

个人所得税职能有效发挥的对策思考

近年来,我国个人所得税收入随个人收入水平提高而有所增加,但占税收总收入的比重仍然偏低,其财政职能、收入再分配职能和经济调节职能发挥欠佳。为促进个人所得税职能有效发挥,应积极完善个人所得税制,促进公平税负;建立收入增长弹性机制,提高个人所得税收入比重;有效利用政策组合,发挥自动稳定功能;加强信息化建设,提升税收征管质效;坚持税收宣传与依法治税并举,提高纳税遵从度。     

我国现行个人所得税制的缺陷与完善

个人所得税是调节国家与个人之间利益分配关系的重要杠杆 ,对缓解社会分配不公 ,防止两极分化 ,增加财政收入 ,促进社会安定团结 ,具有极其重要的作用。随着我国经济的快速发展和人民生活水平的持续提高 ,我国个人所得税收入和纳税人数迅速增长。但是 ,在实际运行过程中 ,也确实存在一些问题 ,需要进一步改革与完善。1　我国现行个人所得税制在调节个人收入分配过程中存在的问题1.1　个人所得税的起征点偏低 ,造成税负不公　1993年10月 31日公布修改后的《中华人民共和国个人所得税法》中规定 ,个人所得税的起征点是月收入 80 0元 ,这一起征…     

中部地区各省宏观税负差异的实证分析

通过对中部六省1996～2005年区问数据进行动态计量分析的结果表明:1996～2005年,我国中部地区宏观税负水平一直处于上升的趋势,部分省份宏观税负和经济增长水平存在长期均衡关系,产业结构对宏观税负的影响是显著的.     

浅析西方国家税改的借鉴和对我国税改的建议

税制改革对经济的可持续发展具有重要影响。本文借鉴西方税制改革的成功经验,分析西方国家税制改革的基本趋势并结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议:进一步推进税费改革,合理提高宏观税负,建立双主体税制模式,进一步完善流转税和强化所得税改革、加快加强税收征管改革和税收的法制建设等。     

关于增值税小规模纳税人的税收调整与思考

1994年我国实行税制改革以来，为了充分发挥税收的职能作用，同国际税制接轨，本着公平税负的立法原则，实行了以增值税为主的流转税制。增值税的征税范围涵盖了在我国境内普遍生产或销售货物、进口或提供修理修配劳务的单位和个人．并逐渐成为国家税收来源的重点。这种税制体现了价税分离、税负转嫁和避免重复征税的特点以及采用了购进扣税法的税收优势，同时还存在着一个显著的特点：就是根据一定的条件，将增值税纳税人人为地划分为一般纳税人和小规模纳税人，并对两种对象采用了不同的计税方法和不同的税率。     

中国间接税与直接税的比例关系研究—— IMF政府财政数据支持的解释

利用国际货币基金组织提供的政府财政数据，将世界各国（地区）的税制结构分成六种类型，并对中国间接税比重进行横向比较。结果发现：当前我国基本属于“间接税为主”的税制模式，尽管中国间接税比重在可控范围内，但是已经高于世界经验水平。如果税制结构得不到改善，将逐渐偏离世界发展一般经验规律。在分析影响间接税规模的影响因素基础之上，提出构建与本国经济发展相适应、与宏观经济目标一致的“双主体”税制结构；逐步降低间接税比重、提高直接税比重；提高税收征管水平等政策建议。     

国际直接投资对我国经济的影响

改革开放之前我国经济仅仅局限于自我发展状态，经济发展缓慢，人民生活水平低下。改革开放后．国际直接投资进入我国．促进了我国经济的持续高速增长，各项事业全面发展．我国综合国力大大增强，人民生活水平明显提高。本文较为全面分析了国件直接投资对我国经济增长的贡献，提出在新时期要大力发展外向经济、提高直接投资依存度，促进我国经济稳定增长对策。     

人民币汇率与经济增长的关系——从2%的人民币升值说起

人民币汇率通过外贸、国际资金流动、物价、政府对内对外政策等多种因素作用于我国经济增长。币值适当的小幅提升不仅可以改善进出口状况。吸引国外资金的流入，增加就业机会，更能增强央行货币政策的独立性，有效稳定物价。缓和国际贸易关系，最终促进经济增长。相互地，作为发展中国家，随着经济高速发展带来的经济质量的根本性改变和经济总体实力的壮大，人民币又必将趋向升值。以汇率与经济的辩证关系为出发点，在现今较低汇率水平的基础上，考虑经济发展需要及国内承受能力。主要渐进地提高人民币汇率水平，并配合国内各项改革才能保证我国经济高速优质的发展。     

考虑直销的多期供应链网络均衡模型

通过世代交叠模型和内生经济增长理论，将人力资本投资和储蓄内生化，考察社会抚养比对资本积累和经济增长的影响，并利用我国1994~2012年的省级面板数据进行实证检验。结果表明：我国少儿抚养比增加促进人力资本积累进而促进经济增长的作用小于其抑制物质资本积累进而阻碍经济增长的作用；老年抚养比的增加先后“阻碍-促进-阻碍”了我国的经济增长；总抚养比与我国的经济增长负相关。     

我国税收超额负担：国际比较与优化路径

在我国税收规模连年高速增长，税收负担是否过重热议的背景下，从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平，但仍存在减税增效的空间；对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。     

民国时期农业税率辨析

长期以来,学界主流观点一直认为民国时期的农业税率极高,农民负担极重,但同时也存在与之相反的看法。各地赋税占土地收益和农户支出比例,有高有低,据之难以判断农业税率之轻重。在考察民国时期农业税率时,应注意名义赋税与实际赋税、不同阶层农民的不同赋税、不同地区的不同赋税、不同时段的不同赋税、不同考察者眼中的不同赋税等问题。总体看来,农业税率占土地收益比例因时段、地域、农户阶层不同而存在差异,它既不是低税率,也不是奇高无比,但是不可否认的是,赋税的确是农民生产和生活的一个沉重负担。     

营业税改征增值税的税率评估——基于可计算一般均衡模型的研究

营业税改征增值税是完善我国税制的一个重要举措，确定各个产业部门改征增值税后的税率是其中一个关键的环节。运用可计算一般均衡模型可以评估营业税改征增值税之后不同税率的选择对宏观经济和产业结构的影响。政策模拟的结果显示，目前正在实施的营业税改征增值税的试点方案权衡了对财政收入和经济增长以及经济结构的影响，是对经济运行影响较小的稳健选择。     

中国区域税收增长变动的因素分解分析——基于LMDI分解方法

经济新常态背景下,税收增速下滑,探索税收新的增长点就显得非常必要。运用LMDI指数分解方法,从宏观角度分解出税收增长的影响因素,并以2005~2012年的省际数据为基础,测算出我国区域税收增长的宏观因素影响效应值。研究发现：经济产出因素和产业税负因素是推动区域税收增长主要动因,不过前者累计贡献度更大;产业结构因素和税收结构因素的效应累计贡献度则产生了区域分化;研究进一步发现,各因素效应变动的深层次原因也呈现出地区性差异。     

西方国家碳税收入使用政策比较及其启示

碳税收入使用政策是西方国家碳税制度设计的一项重要内容，其主要基于税收中性原则，将税收收入或投资于环保节能项目，或以税式支出方式降低纳税人负担，确保碳税收入的循环，实现节能减排的目标。在我国碳税制度设计的构想中，应借鉴西方国家税制经验，结合本国现实情况，科学合理地设计碳税收入使用政策，确保碳税调节功能的充分发挥，将碳税发展成培育战略性新兴产业的重要政策工具之一。     

我国税收遵从影响因素的实证分析

莎士比亚的《暴风雨》在后殖民批评中被看作是殖民主义寓言，其中普洛士帕罗和卡力班分别是殖民者和被殖民者的象征。这个批评视角的形成与加勒比海地区原殖民地作家对《暴风雨》所进行的解读和挪用具有前因后果的关系。文章一方面从加勒比海地区作家莱明、雷塔马、塞萨尔等人的作品中，看殖民地作家在反抗殖民主义、寻找自我意识的过程中，如何对《暴风雨》和西方学者的研究加以挪用，另一方面回到莎士比亚原著，寻找使挪用成为可能的线索。     

纳税人税收遵从行为博弈分析

创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。     

农村税费改革的探讨

农村税费改革是继土地改革、家庭联产承包责任制之后,农村的又一次重大的制度创新。几年的试点工作取得了一定成效,但也存在诸多问题。只有探究问题存在的深层原因,进一步进行制度创新,农民负担的规范、减轻和稳定问题才可能得到根本解决。     

税收安排对中国城乡收入差距的影响 ——基于2003~2012年空间面板模型的实证分析

利用中国2003~2012年31个省级面板数据,在测度区域城乡收入差距的基础上,通过空间计量模型,研究了税收安排对城乡收入差距的影响。结果表明,中国城乡收入差距基本呈现出“东部沿海地区最低,中部较低,西部最高”的空间分布格局;宏观税负、个人所得税以及消费税的增加扩大了城乡收入差距,房产税的增加缩小了城乡收入差距;而经济发展水平、财政支出、通货膨胀、城市化率、基础设施建设和教育程度都从不同方面影响着城乡收入差距。