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文章通过深入剖析现行具代表性的两种风险导向审计模的缺陷,从审计技术角度探索发展创新风险导向审计模式,切实提高独立审计师揭露管理舞弊的能力,以确保证券市场持续健康发展,重拾社会公众对审计职业信心。 相似文献
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王素梅 《湖南农业大学学报(自然科学版)》2009,(1)
审计从产生之日起,风险就伴随而生.但由于审计环境的变化,风险的载体和程度会有所不同,从而带来审计切入点即导向的差异.文章基于系统论、控制论、信息论的观点提出:信息系统导向审计是风险基础审计发展的高级阶段.在信息化环境下,被审计单位的信息系统成为风险的重要载体,为了更好地规避风险,开展信息系统导向审计成为审计人员的必然选择.文章还试图以COBIT标准为指导,建立信息系统导向审计的基础框架,期望能对该领域的后续研究有所裨益. 相似文献
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刘倩倩 《河北北方学院学报(自然科学版)》2022,38(3):55-60,63
传统的企业会计信息舞弊风险识别方法存在风险识别能力差、权重选择准确性较低问题,为此,提出一种基于信息融合的企业会计信息舞弊风险识别方法.利用K-L信息距离计算会计审计信息度量空间内概率分布,获取概率分布后的融合权重;通过先验分布方式完成审计信息融合,获取融合后的审计信息分布;使用混沌神经网络构建舞弊风险识别模型,将融合... 相似文献
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随着经济全球化,企业为了盈利而引发的舞弊现象不仅违背了法律法规,也造成了许多会计信息失真,损害了国家以及组织的经济运营,对他人的利益造成不同程度的损害。从舞弊风险因素的分析、存在的具体舞弊事例以及如何应对舞弊行为等方面进行概述,为审计人员更有效地应对舞弊风险提供应对措施。 相似文献
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本文主要讨论了舞弊审计的功能与主体问题。文章在分析了舞弊审计受制于多种因素之后,认为以"令人满意"而非"最优"的标准来看待舞弊审计的功能问题是合适的,同时强调了它的威慑作用。在舞弊审计主体的问题上,作者通过比较,认为舞弊审计的实施主体应该具有更广阔的知识背景、更高的独立性,同时就赋予舞弊审计主体以相应的处理权限,这有助于反舞弊目的的实现。 相似文献
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上市公司财务报告舞弊对资本市场建设和投资者利益保护掣肘已久。以2003~2012年我国沪深A股财务报告舞弊公司及其配对公司为样本,依据“舞弊钻石”理论和现有文献提取舞弊识别指标,基于案例推理思想构建财务报告舞弊识别模型。研究发现,较之于非舞弊公司,舞弊公司通常面临更大的盈利压力和偿债压力,成长能力更弱,事务所变更现象更为普遍,被出具非标准审计意见的概率更高。基于仿兰氏距离的案例推理模型对测试集样本的识别总正确率为66.7%。 相似文献
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由于我国正处于计划经济向市场经济过渡时期,企业为谋求发展,在上市的过程中资本市场逐渐暴露出逐利的本质。IPO舞弊不仅不利于企业长远发展也扰乱了资本市场的正常运行。为分析上市舞弊和审计失败的关系,本文通过舞弊四因素理论和个体行为理论来分析某公司舞弊与审计失败的关系,针对IPO审核制度以及相关部门存在的问题提出建设性建议。 相似文献
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在探讨审计风险涵义的基础上 ,对目前我国注册会计师 ( CPA)审计风险产生的原因进行了分析 ,认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施 ,以保障注册会计师行业健康有序的发展 相似文献
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信息化推进的时序性必然导致信息系统呈现技术差异,包括硬件环境、平台技术、数据库管理、开发语言等,进而形成原有信息系统之间在数据层面、技术层面和网络层面上的异构.如何满足功能与数据两方面系统集成要求,形成稳定、可靠、高效的集成架构,双向兼容,实现统一视角的流程化的功能展示以及数据流图,同时兼备优异的扩展性以适应未来业务演进和可能的集成需求,就成为异构系统实施时必须考虑的首要问题.正是基于上述背景,在对系统集成理论以及数据与功能集成技术进行深入研究的基础上,以浙江中烟批次系统实施为案例,探讨了在异构环境下系统集成如何保持高性能等相关问题.研究发现,基于业务驱动的IT系统间耦合关系以及整体架构直接决定异构系统集成的高性能,数据库系统化设计直接影响系统的集成性能,数据流的实时监控与审计能够极大地提升异构系统集成的应用性能. 相似文献
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庄飞鹏 《湖南农业大学学报(自然科学版)》2016,(1):94-100
以审计质量和审计收费作为审计市场绩效的衡量指标,从会计师事务所业务结构角度来考察我国注册会计师行业拓展非审计业务对审计市场所带来的影响。实证检验发现,相对于其他事务所而言,非审计业务规模越大和当年非审计业务规模较上年扩大的事务所,其审计质量越好,审计收费也越高。这说明在目前审计服务市场容量有限,竞争过于激烈的环境下,拓展非审计业务有利于增强审计独立性和提高审计收费,是改善行业执业环境的一个重要途径。 相似文献
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审计风险一直是审计理论界和实务界研究的热点和难点问题,为弥合审计期望差距,降低审计风险,在审计实践中产生了一种以风险评价为中心的审计模式,即风险导向审计。本文从风险导向审计的基础理论入手,对现有审计风险模型及其要素进行分析,最后从风险导向审计的角度对审计风险模型进行了重建。 相似文献
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内部审计部门缺乏独立性、内审业务日益复杂多样化、内审工作缺乏合理的质量控制体系以及内审技术发展落后的现状决定了内部审计需要外包服务。但外包服务不能取代内部审计工作。内部审计在企业风险管理、内部控制评审及企业道德文化建设方面发挥着不可替代的作用。企业在选择内审外包时,要充分考虑外包项目性质及外包商的资质等,而且内审部门要评价、监督、控制审计外包项目全过程,以控制审计外包风险。 相似文献
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银行个人理财业务是指商业银行以自然人为服务对象,利用其网点、技术、人才、信息、资金等方面的优势,运用各种理财工具,以帮助令人客户达成生活目标或投资目标而提供的综合理财服务。个人理财业务的发展过程充分体现了商业银行在发展个人理财业务的实务中,应该不断挖掘市场需求,度身定制理财产品与方案,不断满足、引导、培养特定客户群体,银行个人理财业务应该建立以客户为导向的产品战略。本文从价值角度将个人理财市场的客户结构分为低端客户、中端客户和高端客户,要求银行从产品经理制转向客户经理制即要以市场为导向,以客户为中心,以风险控制为主线,发挥银行的整体功能,为客户提供服务/产品组合而不是单一服务/产品。 相似文献
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通过介绍传统审计模式在应用中的不足,及网络环境下的XBRL审计的优势;从审计环境、审计方法与技术和审计风险三个方面对网络环境下的XBRL审计进行影响分析;以审计人员对策为导向,提出相应改进建议,以期为更新与完善现有的审计模式提供一定的思路。 相似文献