哈尔滨秋林集团股份有限公司内部控制研究——基于COSO五要素

如今的企、事业单位在管理经济活动时所采用的一种管理手段就是内部控制制度,它是企、事业单位有效的管理体系中不可或缺的重要组成部分。任何一个公司,无论规模大小、企业性质特点如何,都应该根据各自的情况构建必要的内部控制制度。文章以哈尔滨秋林集团股份有限公司(以下简称为秋林集团)为例,从内部控制五要素的角度分析了其在进行内部控制方面存在的问题,并提出了改进措施。     

企业内部控制五要素分析——以博元投资公司为例

近年来,经济环境日益复杂,企业因为内部控制所导致的重大违规事件不断被爆出,之前的安然事件、银广夏事件、蓝田股份事件等,都使人们认识到建立健全有效的内部控制制度,是企业持续发展的基础。本文通过内部控制五要素理论对博元投资公司被退市这一事件进行研究、分析其被退市的原因,最后提出加强企业内部控制的对策和相关建议。     

内部控制缺陷和会计稳健性——基于我国上市公司实施内部控制规范后年报的实证研究

自2010年,中国在上市公司中逐步推广实施内部控制规范,并严格企业内部控制有关法规、监督与审查。然而,上市公司内部控制缺陷同会计稳健性之间的问题也逐渐暴露出来。为了确保会计稳健性的发展,对2010—2014年沪、深两市A股主板公司财务信息及应计项目—现金流模型进行分析,发现原具有内控缺陷公司的会计稳健性得到较大提升,甚至优于原内控正常企业。从而表明,通过加强外界监督、审查及对企业内控披露力度,会促使原来具有内部控制缺陷的公司通过提高内控质量的方式来减少报告的不确定性,加强对外披露信息的可靠性,提高合作效率,减少代理冲突。     

内部控制失效案例研究——以金亚科技为例

随着我国经济的繁荣发展,上市公司的贡献不可小觑,但在发展进程中,总会有一些公司出于对利益的极度追求,不考虑公司的内外部风险和国家的监管制度,触碰法律底线,做出违反法律的财务造假事情。其中就有金亚科技股份有限公司,表面片刻繁荣下的财务"疮口"终会被法律这个严密的法网揭露出来。本文将从内控五要素的层面来对金亚科技内控失效的原因进行分析并提出相关建议。     

农业上市公司内部控制有效性研究

农业是我国的第一产业,是我国经济发展的支撑行业。而农业上市公司作为我国农业的龙头企业,是我国先进农业生产力企业中的领跑者。因此,我国在出口、资金等方面都给了农业上市公司很大的优惠。然而,农业上市公司还存在骗取国家政策补贴和优惠,及内部控制水平对信息的披露不够完全等问题,从而严重影响了我国农业上市公司核心竞争力。针对存在的问题,提出了相关建议。     

浅议完善企业内部控制制度

从内部控制制度的演进入手,结合ERM（企业风险管理总体框架）框架下内部控制的构成要素,对如何完善企业的内部控制制度进行分析,指出通过与公司治理结构对接,加强内部控制制度评价与考核,推动内部控制制度的完善。     

内部控制与财务报告可靠性

高质量会计信息的基本特征应主要表现为可靠性。有效的内部控制能够合理保证财务报告的可靠性,内部控制的首要功能是维护财务报告可靠性,内部控制环境是影响财务报告的可靠性的重要因素。完善以财务报告内部控制为基础的内部控制,是新形势下会计管理工作贯彻落实科学发展观、走长期可持续发展道路的必然要求,是促进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度的现实需要。     

我国农业上市公司内部控制现状研究

分析了我国农业上市公司的发展现状以及农业上市公司内部控制存在的主要问题,从优化我国农业上市公司内部控制和外部环境的角度出发,提出了相应的内部控制的整改措施。     

内部控制信息披露影响因素的实证研究

本文以2006年1421家A股非金融类上市公司年报为样本,对影响我国上市公司内部控制信息披露程度的因素进行实证检验。结果表明,我国上市公司内部控制信息披露程度偏低;经营业绩越好,财务报告质量越高的公司,其内部控制信息披露程度越高。     

风险导向下的农业上市公司内部控制研究

随着经济的不断发展,内部控制对企业的作用越来越明显.文章首先介绍了以风险管理为导向的内部控制,分析了农业上市公司内部控制和风险管理的现状,针对农业上市公司行业特性、内部控制中存在的问题,进一步提出了从风险控制角度完善农业上市公司内部控制的对策.     

上市公司内部控制有效性评价文献综述

经济的迅速发展促使电子商业与网络会计在上市公司内部控制中得到充分的运用,为了更好地对经济进行宏观调控,我国政府在内部控制及评价方面提出了新的要求,针对这些要求,我国上市公司站在内部管理、经营效率和经营效益的角度上,更加重视内部控制及评价。因此,在上市公司中将内部控制有效性评价逐步向科学、有效的发展方向努力推进是非常有必要的,进而能够更好提高公司的内部管理效率。     

内部控制理论变迁与上市公司会计信息质量研究

内部控制制度与会计信息质量关系密切联系,确保财务报告信息的可靠性是内部控制制度的重要目标。本文首先从国内外内部控制理论的变迁入手,就内部控制和会计信息质量的关系进行分析,提出了内部控制对会计信息质量起着决定性的作用,其次对我国上市公司会计信息质量现状与内部控制存在的问题进行分析,指出了应借鉴ERM报告的主要内容,阐述构建我国上市公司内部控制的思路。     

浅谈乡镇企业的内部审计和内控制度

乡镇企业内审工作是乡镇企业经营管理的一项新内容,开展企业内审具有迫切的现实意义。而要开展内审工作,目前的关键是提高对内审工作基本观点的认识和正确理解。这些基本观点是;乡镇企业内部控制和内审的基本内容与意义以及内审工作的一般方法与要求。     

高校内部控制制度的缺陷及完善措施分析

在素质教育理念和现代控制管理理念的指引下,教育行业的运转也发生了质的变化,随着立德树人教育任务的进一步践行,高校内部控制制度中存在的问题逐渐暴露。本研究解析内部控制制度概念,阐述内部控制制度对高校运行发展的意义,并在分析我国高校内部控制制度现状的基础上,探索高校内部控制制度的相关完善措施,以发挥内部控制制度在高校中的作用,推进高校的健康运行和持续发展。     

浅谈企业增值的五要素

<正>如何能增强企业市场竞争力、为企业创造更大的价值,从而达到投资人的期望投资回报并在此基础上为企业注入新一轮竞争所需要的资本呢?本文通过阐述企业增值发展的必经之路以及相应的价值分析,寻找企业增值的几大要素,从而为进一步的量化分析打下基础。     

内部控制环境与公司绩效的关系研究——基于农业上市公司的实证研究

内部控制环境是内部控制的基础,其完善程度影响内部控制的效果,从而影响公司绩效。农业是国民经济的重要组成部分,农业上市公司是农业现状最有力的证明,研究农业上市公司内部控制环境与公司绩效的关系,有助于稳固并加强农业的基础地位。以沪深两市的农业上市公司为研究对象,对内部控制环境与公司绩效的关系进行实证分析。研究结果证明,农业上市公司第一大股东持股比例与公司绩效呈显著负相关,董事会规模与高管薪酬与公司绩效呈显著正相关关系,有严格的与公司绩效相关的激励约束机制与公司绩效呈显著正相关关系。     

农业上市公司内部控制对代理成本影响的实证研究

以农业上市公司为研究对象,采用多元回归模型对内部控制5大要素对代理成本的影响进行分析。实证研究结果表明:内部控制对代理成本具有消极作用,且在控制农业上市公司规模的前提下,信息与沟通是影响显性代理成本的主要因素,内部环境、风险评估、控制活动、内部监督对抑制代理成本的效果不太明显,因此应大力加强其内外部信息沟通的建设。     

对上市公司内部控制信息披露的思考

提高信息披露质量是各国对上市公司进行监管的基本手段之一。上市公司的内部控制问题则是影响其业绩好坏与财务信息可靠性的重要因素。随着中国证券市场规模扩大和对外开放深入,海内外投资者对我国上市公司财务状况关注程度与日俱增,对上市公司公开披露信息的要求也越采越高,但我国上市公司信息披露违规事件屡禁不绝。我国上市公司内部控制信息披露经历了从无到有的过程,信息披露的数量和质量在不断提高,但与会计信息的披露相比,仍处于初步阶段,在实践中也存在诸多问题。     

内部控制缺陷对审计费用的影响研究

审计作为外部市场监督规范的一个重要手段,可以对上市公司的财务报表提供合理的保证,审计费用就是审计服务的外在货币性体现,随着社会经济的不断发展,财务报表的舞弊造假问题也屡见不鲜。2002年,美国率先颁布SOX法案,明确了上市公司管理层的责任,同时引领投资者关注上市公司的内部控制制度。本文基于深口袋理论,以2014-2016年深沪主板上市公司作为研究对象,对内部控制缺陷与审计费用的关系进行了实证研究。研究结果表明:上市公司的内部控制缺陷与审计费用显著正相关,内部控制缺陷的存在会导致上市公司面对较高的审计费用,因此从企业长期发展的角度来看,上市公司应完善内部控制制度并及时改善内部控制缺陷。     

医药行业上市公司内部控制质量对企业绩效的影响研究

医药行业关乎国计民生,是特殊而重要的行业。医药行业上市公司作为公众公司,受到食品药品监督管理部门、卫生部门、证券监督管理部门以及社会公众的多重监督,内部控制体系建设和内部控制质量提升尤为重要。医药行业上市公司内部控制质量的提升可以有效的提高企业绩效,为企业发展带来良好机遇,推动企业改进财务指标,改善管理流程。企业应提高创新能力以及财务人员的专业素质,利用科技强化内部控制,推动医药产业协调发展。