工资薪金个人所得税纳税筹划实务研究——以XS医疗投资管理有限公司为例

工资薪金个人所得税的纳税筹划一直是和我们的生活密切相关,随着个人收入的增加,随之而来的个人所得税负担也就逐渐加重。那么怎样在现行个人所得税制度下,通过合理的纳税筹划,减轻税负。本文将结合XS医疗投资管理有限公司具体案例研究工资薪金个人所得税纳税筹划。     

工资薪金缴纳个人所得税的改进建议

2006年以来,国家三次修改了个人所得税法,分别对工资薪金缴纳个人所得税的费用扣除额(免征额)、纳税级次和税率进行了调整。在工资薪金缴纳个人所得税的实务处理过程中,笔者认为还存在一些认识上的差异和制度设计上的缺陷需要完善。一、典型案例某垦区甲、乙、丙三个农场中,甲、乙二个农     

个人所得税工资、薪金筹划案例浅析

随着我国经济的不断发展,人们的生活水平也不断提高。依照我国税法的要求工资、薪金实行3%到45%的七级超额累进税率,如何在保证个人工资提高的的同时尽可能多的减少纳税负担也成为了个人纳税筹划要解决的核心问题。本文通过对工资、薪金按你的介绍,帮助纳税人选择税负较轻的纳税方案,从而实现个人利益的最大化。     

浅谈劳务报酬所得中税收筹划问题

纳税是当代社会人们生活中不可避免的事情,而如何合法的进行税收筹划是企业、单位、个人所需要考虑的问题。劳务报酬所得作为个人所得的内容之一,与人们的生活息息相关,在不违背国家法律的前提下,通过分散收入、费用转移、劳务报酬与工资薪金相互转化等对劳务报酬应纳税款进行筹划,将会节省纳税人的税收成本,取得更多的收入。     

个人工资、薪金所得税应以家庭为纳税单元

个人所得税法目前已成为与我国国民日常生活密切相关的一部法律,个人所得税也已成为我国税收的主力税种之一。但本次个人所得税法的修订尚没有充分考虑到我国近十几年深化改革所带来的社会环境、税源环境和立法环境的深刻变化,以及这些变化给居民及其家庭在公平税负方面带来的影响。建议个人所得税工资、薪金所得应以家庭作为纳税单元,最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能。     

农民工是否需要缴纳个人所得税

问:我是一名外出务工的农民,在一家私人建筑工程队打工,从事建筑作业。据包工头讲,工资要到工程结束时结算,而且扣5.8%的个人所得税。请问,农民工还需缴纳个人所得税吗?答:根据《个人所得税》的规定,只要农民工取得的收入,属于个人所得税应税项目,且收入达到纳税标准的,与城镇居民一样,都应依法缴纳个人所得税。现行税法采取分类税制模式,农民工取得收入的涉税问题主要有以下几种情况:一是农民工受雇于企事业单位并签订一定期限的劳动用工合同,由支付人在发放工资时,按工资薪金所得项目代扣缴税款,以其实际收入扣除法定费用后,按5%至45%累进…     

浅谈全年一次性奖金的个人所得税税收筹划

随着改革地深入,个人所得税的纳税群体逐年增加,纳税人的纳税意识也不断加强。个人所得税是直接税,其"税痛"感相较其他税种而言,更为强烈。本文以全年一次性奖金为对象,从函数关系上分析全年一次性奖金与税后所得的关系,研究全年一次性奖金的税收筹划方法,并总结全年一次性奖金税收筹划"三步走"的路径。     

工资薪金所得税费用扣除制度的纳税研究

个人所得税是国际上通行的税种之一,在中国的税收体系中扮演很重要的角色。我国工资薪金费用扣除制度经历了30多年的改变与调整,但仍存在很多问题。一个适合我国国情的费用扣除制度成为急切的需求。文章首先介绍工资薪金费用扣除的发展,具体总结其特点,并与其他国家和地区的扣除制度进行比较获得借鉴。其次指出我国的费用扣除制度存在的问题在于忽略了物价水平的变动、城乡地区的差异、个人收入水平的差异以及家庭负担的差异。最后通过借鉴发达国家和地区,结合我国的国情,提出建立物价联动制、完善扣除种类以及建立家庭联合扣除的建议。     

企业运行过程中的纳税筹划

纳税筹划在西方国家早已是普遍存在的经济现象. 随着我国市场经济体制的逐步建立,以及国家税收体系的不断完善,企业纳税意识不断提高,纳税筹划的功能和作用也不断被人们所认识、接受和重视.本文对纳税筹划的概念、开展纳税筹划的作用、企业如何进行纳税筹划、企业进行纳税筹划时应该注意的问题等进行分析探讨.     

安徽口子酒业股份有限公司税收筹划案例研究

作为国内白酒行业,其生产经营的特点及产品的特性决定了整体税负普遍高于其他食品行业,这也造成在当前市场环境下,为了应对竞争,企业尽可能采取一切手段降低纳税成本,然而只有在进行正确合理的纳税筹划之下,才能够在依法合理的情况下减轻企业税负。本文在对白酒行业消费税税收政策的分析基础上,对安徽口子酒业集团从降低计税价格、规避纳税环节、延期纳税、变白酒为药酒等方面入手,研究其消费税纳税筹划的具体方法,并分析了筹划的风险以及应注意的一些问题。     

我国个人所得税沿革研究

个人所得税自十八世纪末产生以来,已经成为当今世界各国普遍采用的税种。不仅是西方发达市场经济国家的主体税种,也是发展中国家的重要税种之一。尽管我国个人所得税开征比较晚,但仍是我们国家的一个重要税种,随着社会主义市场经济和税制改革的不断发展,个人所得税在个人收入调节方面发挥着越来越显著的作用,受到了社会广泛的关注。通过对我国个人所得税法的制定及几次修正进行的沿革研究,从而指出其存在的问题,并提出相关建议。     

分析我国个人所得税存在的问题

个人所得税是国家财政收入的一个来源方式,然而我们国家的个人所得税存在一些问题。目前个人收入的贫富差距较大,两极分化比较严重,再加上国家的一些体制不够完善,导致国家财政收入受到影响。本文主要通过对个人所得税存在的问题进行分析,提出一些合理性建议,进而增加国家的财政收入。     

平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响，对再分配效应变化也做了类似的分解，实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示，收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用，平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此，个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行，另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。     

个人所得税改革的几点思考

个人所得税是我国财政收入的一个重要组成部分,加强个人所得税的改革,规范个人所得税制,直接关系着财政收入的足够稳定、经济效率的提高和社会公平的实现。     

浅议个人所得税

个人所得税是我国一项重要的财政收入，但是其税制设置及征收管理存在许多弊端，针对问题，提出改进措施。     

农民工资性收入持续增长的障碍——基于农村非农产业扩容的分析

从农村非农产业扩容发展的角度考察农民工资性收入问题,不仅有助于加深对农村非农产业发展作用的理解,也有利于找到持续增加农民收入的突破口.从农村非农产业扩容发展对农民工资性收入增长的推进效应入手,深入分析了当前农村非农产业发展中存在的突出问题,应坚持＂多予、少取、放活＂的方针,提出了加快农村非农产业扩容发展的对策建议.     

关于甘肃省建立负所得税农村最低生活保障制度的构想

负所得税是一种所得税制度与社会福利制度有机结合的有效机制,是对收入低于一定水平的贫困人群提供自动支付的措施.基于对甘肃省1 800个农村住户进行的抽样调查数据,分析了甘肃省低收入农户收入份额下降、货币化程度低等贫困特征.根据木桶原理,说明改革现行扶贫模式和建立农村社会保障制度已势在必行.而从甘肃省地方财政收支现状看,由乡镇负担的保障金实际难以落实,据此,提出通过征收统一的负所得税、建立社会保障基金会,解决资金的瓶颈问题,以确保农村最低生活保障制度的实施,为甘肃省今后扶贫模式的创新提供有益的设想与建议.     

培养新型职业农民与增加农民收入实证分析

通过建立回归模型,实证分析农民素质水平与收入呈正相关性,其中家庭经营收入和工资收入受素质水平影响最大。提出培养新型职业农民可以有效增加农民收入,重点培养生产经营型,增加家庭经营性收入,加快培养生产技能型和社会服务型职业农民,以提高工资性收入。     

运动员跨国所得课税问题研究

基于对运动员跨国所得做单独规定的必要性分析,对运动员跨国所得的课税规则的范本做了基本研究和部分具体研究,提出对我国的运动员跨国所得立法和完善的可能性。     

风险投资税收政策探讨

我国现行的税收政策不利于风险投资。应改革税制,适当降低风险投资企业的所得税税率,调整企业的增值税税率,对个人所得税实行高税率调节。