建立我国新型农业税制体系的构想

我国传统的农业税制已难以适应农业经济市场化的要求 ,按照国际惯例 ,取消现行农业税 ,建立以增值税、所得税为主体税种 ,其他多税种并存的新型农业税制体系。     

我国税制结构模式的探讨

税制结构是实行复合税制的国家,在按一定标志进行税收分类基础上所形成的税收分布格局及其相互关系。税收结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型,在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位,发挥主要作用的主体税种,是区别不同税制结构类型的主要标志。     

浅析西方国家税改的借鉴和对我国税改的建议

税制改革对经济的可持续发展具有重要影响。本文借鉴西方税制改革的成功经验,分析西方国家税制改革的基本趋势并结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议:进一步推进税费改革,合理提高宏观税负,建立双主体税制模式,进一步完善流转税和强化所得税改革、加快加强税收征管改革和税收的法制建设等。     

中国间接税与直接税的比例关系研究—— IMF政府财政数据支持的解释

利用国际货币基金组织提供的政府财政数据，将世界各国（地区）的税制结构分成六种类型，并对中国间接税比重进行横向比较。结果发现：当前我国基本属于“间接税为主”的税制模式，尽管中国间接税比重在可控范围内，但是已经高于世界经验水平。如果税制结构得不到改善，将逐渐偏离世界发展一般经验规律。在分析影响间接税规模的影响因素基础之上，提出构建与本国经济发展相适应、与宏观经济目标一致的“双主体”税制结构；逐步降低间接税比重、提高直接税比重；提高税收征管水平等政策建议。     

西方国家税制改革的趋势与借鉴

自20世纪80年代以后,世界各国都纷纷进行税制改革,其主要原因是20世纪后期西方发达国家的两次经济危机带来负面影响以及税制自身的弊端。我国通过1994年的税制改革我国初步建立了分税制模式,基本适应了我国现阶段的经济发展的需要。但随着经济的不断发展,我国税制的改革与完善已成为必然。西方国家税制改革虽然体现许多共同的趋势,但也存在一定的差异性。所以税制改革不应只看税制的优、缺点,更应该考虑我国经济发展的水平和国情因素,不能麻木的照搬照抄西方国家的税制改革,在追求税制国际化的同时要注意与税制的本土化相结合,立足于本国现实来开展税制改革。本文以西方税收理论为基础,借鉴西方税制改革的成功经验,分析西方国家税制改革的基本趋势并结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议。     

中国农村土地改革的产权分析

以人力资本产权与土地产权双重残缺为分析的逻辑起点,剖析了农业集体化进程必然归于失败的原因。20世纪70年代末实行的家庭承包责任制,存在着土地所有权主体缺位的天然性缺陷,在我国大力推进工业化与城市化的过程中,地方政府有足够的动力将集体所有的土地"征"为国有土地,通过土地出让金攫取"土地财政"。而目前的税制,即事权下移、财权上收的制度安排,也是迫使地方政府寻求体制外收入的重要原因。因此,税制改革便是寻求建立土地流转市场的关键性变量。     

论“营改增”对交通运输业的税负影响

1994年税制改革后,增值税成为我国的主体税种,对促进经济发展发挥了积极作用。当前,我国大力发展第三产业,尤其是现代服务业。将营业税改征增值税,有利于完善税制,消除重复征税;有利于降低企业税收成本,增强企业发展能力;有利于促进国民经济健康协调发展。     

离“罗宾汉”还很远——浅析我国个人所得税的调节功能定位问题

本文通过比较中国与西方国家个人所得税在税收地位、负税主体、配套措施、税制模式及税收法律等诸多方面的差异,得出目前中国个人所得税还远不能担当“罗宾汉税”的结论,并提出以收入功能为主、逐步增强其调节功能的发展思路。     

税制改革的具体设想与税收政策调整的配套条件

根据对当前国内外经济形式的判断 ,我国实行的扩大内需的积极财政政策还会持续一段时间。笔者认为 ,在当前普遍的大面积的减税尚不具备条件的情况下 ,不如换一种思路 ,比较切实可行的应是配合以“扩大内需”为基本内容的积极财政政策的需要 ,全面启动新一轮税制改革 ,在税制改革中合理进行税收的结构性调整。根据经济发展的需要 ,作出有增有减的结构调整 ,使税制结构更优化     

税制改革与唐代农民家庭的生计研究

唐代税制改革在中国税制史上具有划时代的意义。均田制破坏后,唐政府开始加大货币税收的力度,进行由税“丁口”向税“资产”过渡的改革,并最终以两税法的税制形式具体下来。新的税收制度加大了农民产业调整的力度,促使农民家庭的经营模式向多样化发展。与此相适应,农民家庭结构为生计也开始向联合家庭转变,农村劳动力资源逐步成为社会流动的财富,并开启了宋代之后的农村生产的新局面。     

晋唐人丁为本农税制的历史渊源探析

主税目由田赋、户调和徭役构成,课征物以实物为主,课税方式以依人丁为主,以户籍制度和均田制为制度基础,等等.我国晋唐时期各朝农业税制的内容及体系基本都在这一范畴内,故本文称之为"人丁为本农税制"[1].浅层面看人丁为本农税制是晋唐时期政府为适应频繁战争引发的社会政治经济格局而全新独创的一个农业税制,但深入分析看它是在社会战乱的推动和作用下.政府承继东汉及以前的赋役之法并予以再发展的结果.本文对人丁为本农税制和东汉及以前赋役之法的历史渊源关系予以探析.     

新税制答疑

从今年1月1日起,我国对工商税进行了大幅度的结构性改革,以统一税法,达到公平税负,简化税制,合理分权。为便于农口事业单位和经济实体执行新税制,参照有关说明,将已出台的企业所得税、增值税、消费税、营业税、资源税和土地增值税的有关内容及规定辑录如下,供参考。     

新个人所得税视角下的个人所得税征管研究

在我国,由于个税在增加财政收入、调节收入分配中的重要作用,国家一直比较重视。我国实行的是以流转税为主体的税制模式,个人所得税对财政收入的贡献率较低,严重抑制了个人所得税在优化资源配置等方面作用的发挥。因此加强个人所得税的税收征管,减少纳税人的偷逃漏税率,对于更好的发挥个税的调节作用至关重要,也成为我国现阶段税收工作的重中之重。     

澳大利亚土地税制及其对中国的启示

经过几次改革,中国已经逐步建立起一个规范统一的土地税制体系,但是和其他发达国家相比,我国的土地税制仍然存在着许多不足之处。澳大利亚土地税制较为完善和科学。在很大程度上促进了其土地市场的健康发展。本文通过对澳大利亚土地税制的简要介绍。并同我国的土地税制进行比较。指出我国现行土地税制存在的缺陷。并对我国新一轮的土地税制改革提出几点建议。     

我国城乡税制一体化的必要性与可行性分析

从经济学和现实角度分析了推行城乡税制一体化的必要性,从当前的政治环境、经济条件上分析了推行城乡税制一体化的可行性,提出了改革城乡税制,推动农村经济发展的具体对策.     

日本多样的农业优惠政策

日本的税制非常复杂,但没有单独的农业税制.农林水产业同其他产业一样,按照全国统一的税赋标准交税,但这并不等于日本政府不给农民在税收方面的照顾和支持.实际上,日本政府为了支持农业的发展,在税制和农业补贴方面制定了相当优惠的政策,使日本农业处在完善的保护体系之下.     

国外农业税收的优惠政策

中国加入WTO在即，为了与世界经济法律接轨，对我国的农业税制进行较大力度改革已势在必行。就世界各国的情况来看，不管各国税制有多大差别，不管对农业生产经营者、生产劳动者课征哪种税，制定有利于农业发展的税收优惠政策，都是保护本国农业、提高农产品竞争力的重要措施之一。一、美国美国的农业课税包括：统一适用所得税、财产税和遗产税，但对农业有特殊优惠。美国税制为彻底分税制，由联邦税制和地方性（州、县、市、区）税制两部分构成，规定相当详细，内容非常复杂。无论是联邦税制还是地方税制，都有促进农业发展的税收优惠内…     

民族地区农村经济发展

对民族地区农村经济进行深化经营体制改革，按照现代税制的要求，逐步统一城乡税制，以税惠农，积极发展农民新型合作经济组织，提高农民进入市场的组织化程度，完善政府对农业和农民的支持和保护制度，推进农村经济发展。     

新形势下经济税制改革的思路分析

2019年是深化税制改革的关键之年,随着经济的发展,深化经济税制改革是优化经济产业结构、保持我国经济稳重向上发展的基础。基于经济新常态发展,我国经济税制改革必须要立足于税制改革的优势,结合税制改革的现状明确税制改革具体思路。     

近代中国分税制背景下的农业税归属问题及现代启示

民初的国、地税划分将田赋划归为国家税,但由于北京政府时期政局动荡,中央财权旁落,地方政权擅自截留田赋,财政收支系统极其紊乱,田赋名义上为国家税,实则为地方的重要税源,直至南京国民政府成立后才逐步确立以田赋为主的地方财政体系。其对当前税制改革的启示是:以农业税为主导向以工商税收为主导过渡是现代税制体系发展的必然结果;稳定的社会环境与和谐的中央与各级地方政府的财权关系是税收事业得以健康发展的重要保障。