农民工是否需要缴纳个人所得税

问:我是一名外出务工的农民,在一家私人建筑工程队打工,从事建筑作业。据包工头讲,工资要到工程结束时结算,而且扣5.8%的个人所得税。请问,农民工还需缴纳个人所得税吗?答:根据《个人所得税》的规定,只要农民工取得的收入,属于个人所得税应税项目,且收入达到纳税标准的,与城镇居民一样,都应依法缴纳个人所得税。现行税法采取分类税制模式,农民工取得收入的涉税问题主要有以下几种情况:一是农民工受雇于企事业单位并签订一定期限的劳动用工合同,由支付人在发放工资时,按工资薪金所得项目代扣缴税款,以其实际收入扣除法定费用后,按5%至45%累进…     

工资薪金个人所得税纳税筹划实务研究——以XS医疗投资管理有限公司为例

工资薪金个人所得税的纳税筹划一直是和我们的生活密切相关,随着个人收入的增加,随之而来的个人所得税负担也就逐渐加重。那么怎样在现行个人所得税制度下,通过合理的纳税筹划,减轻税负。本文将结合XS医疗投资管理有限公司具体案例研究工资薪金个人所得税纳税筹划。     

高校代扣代缴个人所得税探讨

代扣代缴是高校个人所得税征收的主要方式。目前高校的代扣代缴工作存在着量大、程序复杂、信息化建设薄弱、税收管理手段落后等问题,通过建立纳税人与扣缴义务人双向申报制度、实行征管手段的信息化,加强全员全额管理、积极做好高校个人所得税的税收筹划等途径可以强化个人所得税代扣代缴工作。     

个人所得税新规定出台

根据目前国家对行政机关、事业单位工资发放方式改为由财政部门(或机关事务管理、人事等部门)统一集中发放的实际情况,为避免扣缴税款的职责不清而导致税款流失,国家税务总局对行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题作出新规定。     

我国个人所得税征管模式研究

偷逃税问题直接影响到我国个人所得税职能的实现。目前 ,造成我国个人所得税税款严重流失的原因主要是 :个人收入隐性化、法制不健全、税制模式难以体现公平合理原则、个人纳税意识不强、纳税人权利与义务不对等以及税收征管水平的低下。进一步改革和完善个人所得税的征收管理 ,减少税款的流失 ,应建立有效的个人收入监控机制 ,建立科学合理的个人所得税税制 ,培养和增强公民的纳税意识 ,完善税收征收手段 ,并且从示范效应的角度加强偷逃个人所得税的处罚力度     

分项征税制下个人所得税扣缴核算的常见错弊分析

个人所得税是直接关系到国家和个人双重经济利益的税种,因此代扣代缴单位必须认真、正确、透明、公正地履行扣缴税款的义务。但长期以来,绝大部分扣缴义务人都存在将个人取得劳务报酬与工薪收入混淆,职工晋升职称、职位等应补发以前各月份的收入按照一次发放计税、职工发放生活补贴即通常百姓所说的"职工福利"按照免税福利收入认定等几个典型项目上,存在严重错误。对其错误和弊端及其产生的危害进行有效分析和披露,将有利于我们进一步研究有针对性的防范对策和促进国家税制不断深化改革,也将避免国家或个人不应有的经济损失,消除广大职工对国家税收的误解。     

论奥巴马的新税政策对我国个人所得税制改革的启示

奥巴马新税政策的主要目的是通过拓宽税基,让富人成为主要的纳税主体,从而缩小社会收入差距,维护中、低收入家庭利益,减少贫困。它带给我国个人所得税制改革的启示,是在理念上一定要树立起让富人更多纳税的观念,通过调整税制结构,增加个人所得税比重,发挥个税在调整社会收入差距中的作用;通过拓宽税基,抬高个人所得税起征点,让富人成为主要纳税主体,从而实现税负公平,减少社会贫困,最终实现社会公平和正义。     

个人所得税征收问题浅析

我国自１９８０年公布第一部个人所得税以来，虽经两次合并完善，却仍不能适应社会主义市场经济发展的需要。笔者拟从个人所得税征收中存在的问题及改进的措施两方面入手，就完善我国个人所得税征管制度，陈述浅见。旨在优化税制模式，为社会主义市场经济服务。 一、存在的问题 （一）纳税人纳税意识淡薄，法制观念差。长期以来我国实行高积累的计划经济，纳税人基不上是企业法人，很少涉及到自然人。随着个人收入调节税的开征和个人所得税税法的颁布实施，虽然广泛宣传，但目前仍有相当多的人对取得收入，是否要纳税，纳多少税及如何纳税不…     

工薪阶层个人所得税筹划模型的探讨

运用个人所得税筹划模型可以减轻纳税人的纳税负担，对工薪阶层的工资、薪金与年终奖金进行分析，总结工资、薪金与年终奖金的纳税特点，并根据其特点建立个人所得税的筹划模型。通过对模型的求解，得出个人利益最大化的工资、薪金与奖金分配方案。最后用模型对实例进行筹划，并与未筹划前的纳税情况进行对比，证实模型的可行性。     

浅谈全年一次性奖金的个人所得税税收筹划

随着改革地深入,个人所得税的纳税群体逐年增加,纳税人的纳税意识也不断加强。个人所得税是直接税,其"税痛"感相较其他税种而言,更为强烈。本文以全年一次性奖金为对象,从函数关系上分析全年一次性奖金与税后所得的关系,研究全年一次性奖金的税收筹划方法,并总结全年一次性奖金税收筹划"三步走"的路径。     

平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响，对再分配效应变化也做了类似的分解，实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示，收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用，平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此，个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行，另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。     

基于VaR和集中度约束的贷款组合优化模型

以1994~2009年数据资料为基础构建VAR模型，运用协整检验分析方法、脉冲响应分析方法和方差分解分析方法对流转税和所得税影响产业结构的效应进行了研究。研究发现：从长期来说，流转税对产业结构调整的影响比较显著，而所得税相对弱些；从短期来看，所得税对产业结构调整的影响比较显著，而流转税相对较弱，但二者对产业结构调整的影响都具有滞后效应。因此，分时期区别利用流转税和所得税政策影响产业结构是必要的。     

我国个人所得税沿革研究

个人所得税自十八世纪末产生以来,已经成为当今世界各国普遍采用的税种。不仅是西方发达市场经济国家的主体税种,也是发展中国家的重要税种之一。尽管我国个人所得税开征比较晚,但仍是我们国家的一个重要税种,随着社会主义市场经济和税制改革的不断发展,个人所得税在个人收入调节方面发挥着越来越显著的作用,受到了社会广泛的关注。通过对我国个人所得税法的制定及几次修正进行的沿革研究,从而指出其存在的问题,并提出相关建议。     

杜仲翅果桃叶珊瑚苷高效液相色谱分析方法的建立

为建立检测杜仲翅果桃叶珊瑚苷含量的HPLC法,以杜仲翅果为原料,采用溶剂浸提法,用85%乙醇在提取温度50 ℃、料液比1∶20、提取时间30 min的条件下提取2次,浓缩提取液至无醇味,综合分析检测波长、流动相、流速、检测温度4个因素对HPLC图谱的影响。结果表明：在C18色谱柱(150 mm×4.6 mm,5 µm)、检测波长208 nm、柱温20 ℃、流速0.8 mL/min的条件下,用1%～10%的乙腈梯度洗脱30 min,杜仲翅果桃叶珊瑚苷含量在样品进样量0.30～1.50 µg与峰面积呈良好的线性关系,R2 =0.999 6,平均回收率为84.3%,相对标准差为1.97%(n=5)。该方法可准确检测杜仲翅果乙醇提取物中桃叶珊瑚苷含量,具有样品处理简单、稳定性强、重现性好、精密度高的优点。     

农业税收制度改革初探

文章论述了目前仍基本沿用的农业税制因历史的发展已不适应当前经济的要求,存在不少弊端,必须进行改革。有鉴于此,作者提出了一些改革农业税制的建议:将农业税改为农业土地税;扩大产品税范围;对某些农户开征所得税。这样,将有利于发挥税收在收入再分配和促进国民经济发展中的作用。     

风险投资税收政策探讨

我国现行的税收政策不利于风险投资。应改革税制,适当降低风险投资企业的所得税税率,调整企业的增值税税率,对个人所得税实行高税率调节。     

交叉型综合分类个人所得税制的构建——基于公平的视角

阐述了交叉型综合分类个人所得税制的构想,对交叉型综合分类个人所得税制进行初步设计,提出了我国个人所得税制应按照主要体现收入再分配的政策目标来完善,选择交叉型综合分类个人所得税制模式——在分类所得税制的基础上衔接综合所得税制,对年所得在规定数额12万元以上应当自行申报的纳税人,年终汇算清缴、多退少补。     

取消农业税后的城乡统一个人所得税制的构建问题探讨

全面取消农业税后,在大大减轻农民负担的同时,又对税制带来新的问题。我国目前的个人所得税制违背了税收的公平原则,在征管方式上也存在一定的问题。因此,个人所得税的改革应在城乡统一的基础上,强调全民纳税、量能负担原则,实行低累进税率和负所得税税率,同时改进征管模式。