上市公司内部控制存在的问题剖析

经过多年的实践可以证明内部控制制度对一个企业的发展是多么的重要,自从美国安然事件的爆发,引起了美国政府对内部控制的重视;之后国内又接连不断出现财务舞弊,会计造假等案件的发生,让人不得不联想到这是否是内控出现问题造成的。毫无疑问,随着时代的进步,内控制度已经不再是个新鲜词,然而,光有内控制度还是不够的,内部控制是一个设计,执行,评价,改进的循环过程,企业也必须建立相应的内部控制制度,建立健全的内控体系是如今我国上市公司的迫切要求,只有当上市公司建立了完善、健全、有效的内部控制,增强它们国际市场竞争体系,才能保证财务报表信息披露的真实性、正确性。为了保证我国上市公司在生产经营顺利进行,达到全面提高上市公司在经营、管理上的效率。文章从内控制度概论等入手,分析我国上司公司目前的困境,结合了我国上市公司目前的状况,以及浏览政府到目前为止所颁发的相关文件,为改善我国的现状提出了相应的建议。     

上市公司股权集中度对内部控制影响的实证研究

上市公司的股权集中度在它的治理机制中起基础性的作用,股权集中度的不合理会使上市公司的内部管理产生缺陷,所以企业需要不断完善内部控制体系,才能提升上市公司的内部管理水平。基于2013-2017年的A股上市公司作为研究样本,根据企业的产权性质进行分组,研究上市公司股权集中度对内部控制的有效性影响。实证结论表现为,上市公司股权集中度越高,企业内部控制质量也就越高,国有企业更加有利于内部控制体系的建设,从而提高内部控制水平。     

实施责任预算 强化财务管理

一、责任会计原理责任会计是在公权管理条件下,为适应经济责任制的要求,经单位内部建立若干责任单位(责任中心),并对其分工负责的经济活动进行规划、控制、考核与业绩评价的一套管理制度,是把会计资料同各责任单位紧密联系起来的信息控制系统,其理论由以下组成:1、责任会计对象。责任会计作为一种为内部管理人员服务的“会计”,应立足于单位内部,服务于决策层,同时兼顾社会环境对单位的整体要求。其对象是单位内部的生产经营全过程,包括两方面:一是单位能反映和控制的经济活动,既物质方面;二是生产经营各个环节中人的思想和行为。2、责任会…     

企业财务预警与内部控制的结合路径研究——基于财务控制层面

改革开放多年以来,经济环境发生了翻天覆地的变化,市场竞争也越来越激烈。在目前环境下,加强对企业财务预警和内部控制结合路径的研究力度具有非常重要的意义,不仅是企业加强内部管理、进行财务风险管理的需要和前提,同时也是我国市场经济发展形势的必然要求。如果企业实施有效的财务预警和内部控制结合路径,将有助于提高企业控制财务风险的效率和质量,在提高经济管理水平、优化企业内部结合的前提下,最大限度的降低企业的各种财务风险,提高企业在市场上的竞争力。本文主要从财务控制层面,针对企业财务预警与内部控制的结合路径进行深入的分析。     

农业企业多元化经营下内部控制研究

我国的农业企业飞速发展归功于经济全球化的浪潮和社会经济的进步,然而在经济全球化的时代,国外的农业企业对我国的农业上市公司发起冲击。另一方面,我国的农业企业在经营当中出现很多问题,经营效果也没有达到预期。对我国农业企业内部控制存在的问题进行了深入分析,从健全制度、提高内控意识等方面提出了完善内部控制的对策。     

内部控制信息披露影响因素的实证研究

本文以2006年1421家A股非金融类上市公司年报为样本,对影响我国上市公司内部控制信息披露程度的因素进行实证检验。结果表明,我国上市公司内部控制信息披露程度偏低;经营业绩越好,财务报告质量越高的公司,其内部控制信息披露程度越高。     

建立健全适应会计电算化发展的内部控制制度

内部控制是为实现单位内部控制目标而建立和实施的各种方法、政策、程序和控制措施的总称。企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要企业存在经济活动，就需要有相应的内部控制制度，在长期的经营活动过程中，逐渐发展成为对内加强管理和对外满足社会需要的自我检查、自我调整和自我制约的系统。     

上市公司内部控制信息披露问题研究——基于ST博元公司的案例分析

企业内部控制信息的真实性和可靠性会影响到投资者判断企业价值、企业自身的发展以及资本市场的稳定等,所以,国家要求上市公司必须披露内部控制信息。但近年来,上市公司内部控制信息披露存在着很多的问题,披露现状不容乐观,本文以ST博元投资公司内部控制信息披露方面的情况为例,分析其原因并提出针对上市公司、监管部门和整体外部环境的建议,以期在我国内部控制信息披露问题上有所启示。     

风险导向下的农业上市公司内部控制研究

随着经济的不断发展,内部控制对企业的作用越来越明显.文章首先介绍了以风险管理为导向的内部控制,分析了农业上市公司内部控制和风险管理的现状,针对农业上市公司行业特性、内部控制中存在的问题,进一步提出了从风险控制角度完善农业上市公司内部控制的对策.     

试析上市公司控制环境

随着我国资本市场的发展,上市公司越来越多,然而上市公司违规违法案件不断曝光,实际上其根本问题是上市公司内部控制失效,而内部控制的基础是控制环境。本文通过从控制环境方面分析我国上市公司内部控制失效的原因,寻求加强上市公司内部控制的对策。     

浅论我国上市公司内控制度建设

2005年9月,上市公司酒鬼酒发布补充公告披露公司大股东转走4.2亿元,由此可窥见上市公司内控制度严重缺失的冰山一角。内部控制是由企业的董事会、管理当局和其他员工共同实现的过程,旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循。它是现代企业对经济活     

我国农业上市公司内部控制现状研究

分析了我国农业上市公司的发展现状以及农业上市公司内部控制存在的主要问题,从优化我国农业上市公司内部控制和外部环境的角度出发,提出了相应的内部控制的整改措施。     

公司治理角度下的企业内部控制研究

内部控制是衡量现代企业管理水平的重要标志,特别是在全球经济一体化、市场竞争日趋激烈的今天,企业的发展与改革面临着前所未有的挑战。因此,建立1套科学、完善、有效的内部控制体系来规范企业的经营活动,对不断提高企业的营运能力、盈利能力和发展能力具有十分重要的意义。通过对我国企业内部控制现状的分析,剖析了我国企业在公司治理与内部控制领域存在的诸多问题,并以此为企业改革的压力和动力,对从公司治理层面下,如何更好地加强内部控制提出了具体建议。     

我国企业会计监督弱化的原因分析及治理措施

会计监督是会计的基本职能之一,它不仅是建立现代企业制度的基本要求,而且是我国经济监督体系中非常重要的一部分。加强会计监督有利于加强企业的内部控制,保护企业的财产安全,保证企业的正常运行、持久发展;还有利于完善社会主义市场经济秩序。经过三十多年的改革开放,我国在建设社会主义市场经济的进程中逐渐形成了国家监督、企业内部监督和社会监督三位一体的会计监督体系,并取得了令人鼓舞的成绩。然而,随着经济的高速发展,一些单位由于内部管理力度薄弱,会计监督职能弱化,从而出现了企业会计工作秩序混乱、会计信息失真等状况。针对文中出现的问题,笔者从我国企业会计监督的外部环境和内部环境进行研究,对其妥善应对会计信息失真、内部控制制度失调、企业内部管理混乱和会计从业人员的职业道德有待加强等问题提出相关的建议对策。     

优化内部控制对上市公司的影响

一直以来,上市公司的发展在市场上看似有效,高速的运作并且不断扩大的企业规模,传递给大众经营状况良好的信息,树立了良好的企业形象,但是公司的内部还存在重大问题。究其根本,是企业的内部控制出现了问题。内部控制的完善保证了企业的各个部门工作有序地进行,若是内部控制出现了问题,企业的管理层就是一盘散沙,长远来看,企业的发展和市场竞争力也会受到阻碍。根据调查,上市公司相比于其他的中小企业及事业单位等,受到内部控制的约束和影响最大。现今,各大上市公司执行企业内部控制规范体系还不完善,披露问题也不及时,抵抗风险的能力较差。本文旨在分析优化内部控制对企业的影响来体现其对公司发展的重要性。     

我国企业内部控制中存在的问题及其完善——COSO报告的影响和借鉴

有效的内部控制机制不仅能保证企业会计信息的真实正确,财务收支的有效合法,财产物资的安全完整,而且能保证企业经营活动的效率、效果以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。我国企业内部控制体系还存在许多不利于企业发展和经营活动有效运行的问题。通过对内部控制理论的发展舜口美国COSO报告的分析．以期对我国企业内部控制有所启示和借鉴。     

关于华昱房地产公司内部控制情况的调研分析

企业内部控制作为现代企业管理的一种重要手段,内部控制在企业财务风险的把控以及防范企业资产流失方面起着至关重要的作用,是实现企业持续经营的有效途径,是加强企业自身竞争力,塑造品牌优势的强有力支撑。目前,我国中小企业自身内部管理不合格,裙带关系普遍存在,这就违反了内部控制的原则甚至有很多企业未建立内部控制机制,对内部控制机制存在偏见。随着中国信息产业的飞速发展,绝大多数企业已经建立起来了电算化的机制,但是内部控制的不完善依旧是阻碍我国中小企业发展和生存的阻碍。     

企业财务内控管理体系的构建策略探讨

伴随着我国国民经济不断的发展,各个行业都在朝向良性的趋势发展,对于企业而言内部控制体系是至关重要的,财务管理系统对于一个单位企业来说是保障企业生产经营正常的前提保障,但对目前我国企业内部的财务管理系统而言仍然存在一些问题是急需解决的,为了改善当前的问题现状,必须要确保企业的内部财务管理工作能正常地运转。本文将主要针对企业的财务内控管理体系现状展开分析探讨,并对其现状提出相应的策略,希望能为相关的工作人员提供一定的参考建议,为更好地完善我国企业财务管理系统,从而提升内部管理能力。     

新时代内部审计发展趋势研究

内部审计是现代审计体系的重要组成部分,是基于受托经济责任的需要而产生和发展起来的,是经营管理分权制的产物。在我国,内部审计是由被审计单位内部机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率效果等开展的一种评价活动。审计作为一门社会科学,随着信息技术的飞速发展和大数据时代的悄然来临,其也有了合乎时代潮流的转变与演进,到今天,已经形成了一套较为完整的科学体系,在我国市场经济发展中发挥着日益重要的作用。正因此,新时代下审计工作中也出现了不少与形势不相适应的问题,亟待改进。     

浅谈加强农业科研单位的内部控制制度

内部控制制度是单位内部管理制度的重要组成部分,是一种反馈腐败活动的预警装置。做好组织机构、不相容职务的分离、授权批准、财务会计、风险防范的控制并营造和谐的环境、加强内部稽核和审计,能够促进提高经济管理的效率。