营改增下企业纳税筹划的策略

营业税存在着重复征税的缺点,而增值税更为公平合理,西方发达国家普遍是以增值税为流转税的主流税种。我国自2012年,推出了"营改增"的税制改革,并分行业逐年推广,到2016年,实现了全面的增值税流转税制。"营改增"实施后,对企业的税负和征管都带来了巨大的变化和调整,企业应当及时应对,通过纳税筹划,来获得最大的税收利益。本文分析了"营改增"对企业经营的影响,并提出了纳税筹划的策略,以帮助企业在"营改增"后的新税制下降低负担,提高资金运营效率,促进企业的生存发展。     

风险投资税收政策探讨

我国现行的税收政策不利于风险投资。应改革税制,适当降低风险投资企业的所得税税率,调整企业的增值税税率,对个人所得税实行高税率调节。     

营改增对建安企业的影响及对策

自1994年实行分税制改革以来,我国流转税制结构中就实行营业税与增值税两税并行,但营业税全额计征容易造成重复征税,且两税并行阻碍了增值税抵扣链条的完整性,自2012年开始进行营改增试点,随后2016年5月1日开始将包括建筑业在内的剩余服务业纳入增值税范围,营改增最终完成,我国的税制结构又进一步得到完善。本文主要论述了营改增对建筑安装企业的影响,随后阐述了建安企业的经营模式、成本构成,以及营改增前后的变化,并在此基础上论述营改增对建安企业的影响,最后对这些影响提出了相应的建议。     

“营改增”对中小企业的冲击与对策

"营改增"是将之前征营业税的应税项目改为征增值税的一场税制改革,目的是消除重复征税,以降低企业税收成本,节省资金,促进服务业产业融合,有利于社会专业化分工。"营改增"从发票管理方面、税率方面、中小企业工作人员素质方面、固定资产处理方面产生对中小企业的冲击,针对各项冲击浅谈几项有效建议。     

增值税转型改革及后续发展探析

2009年我国增值税转型为消费型增值税,使我国的增值税在消除重复征税的道路上又前进了一步,但我国的增值税同国际上先进的增值税实施情况比较,还存在着征税范围过窄、税率设计不合理、征收管理不到位等一系列的问题,在转型后续改革中国家应以扩大增值税征税范围为基本,全面完善增值税制度,进而改善现行流转税制结构。     

电子商务对我国增值税的冲击及对策研究

电子商务的迅猛发展,促进了全球经济贸易的发展,同时也对现行增值税的纳税主体、课税对象、增值税专用发票管理以及进出口增值税政策造成了巨大冲击,建议通过采取完善现行税制,建立电子商务税务登记备案制度,扩大电子商务增值税征税范围,推进增值税征管电子化进程,提高税务人员素质等措施,建立适应电子商务发展需要的增值税新体系。     

论增值税制度的改革与完善--我国税制改革背景下的探讨

增值税是目前流转税的一大税种．是我国财政收入的主要来源。但我国现行增值税。无论是在税制上，还是在征收管理方面．与理想的成熟型增值税相比。仍有较大差距。笔者就此从增值税转型、扩大征收范围、完善纳税主体制度等方面建议对现行增值税制度进行改革和完善。     

论增值税制度的改革与完善--我国税制改革背景下的探讨

增值税是目前流转税的一大税种，是我国财政收入的主要来源。但我国现行增值税，无论是在税制上，还是在征收管理方面，与理想的成熟型增值税相比，仍有较大差距，笔者就此从增值税转型，扩大征收范围，完善纳税主体制度等方面建议对现行增值税制度进行改革和完善。     

建立我国新型农业税制体系的构想

我国传统的农业税制已难以适应农业经济市场化的要求 ,按照国际惯例 ,取消现行农业税 ,建立以增值税、所得税为主体税种 ,其他多税种并存的新型农业税制体系。     

新税制答疑

从今年1月1日起,我国对工商税进行了大幅度的结构性改革,以统一税法,达到公平税负,简化税制,合理分权。为便于农口事业单位和经济实体执行新税制,参照有关说明,将已出台的企业所得税、增值税、消费税、营业税、资源税和土地增值税的有关内容及规定辑录如下,供参考。     

关于增值税小规模纳税人的税收调整与思考

1994年我国实行税制改革以来，为了充分发挥税收的职能作用，同国际税制接轨，本着公平税负的立法原则，实行了以增值税为主的流转税制。增值税的征税范围涵盖了在我国境内普遍生产或销售货物、进口或提供修理修配劳务的单位和个人．并逐渐成为国家税收来源的重点。这种税制体现了价税分离、税负转嫁和避免重复征税的特点以及采用了购进扣税法的税收优势，同时还存在着一个显著的特点：就是根据一定的条件，将增值税纳税人人为地划分为一般纳税人和小规模纳税人，并对两种对象采用了不同的计税方法和不同的税率。     

关于我国税制改革的问题研究

<正>中华人民共和国的税收制度雏形是在中华人民共和国成立后所构建,1994年税制改革改革对我国的经济社会建设影响巨大,所以这里对其具体改革内容简要地进行一下说明,仍然维持着改革开放初期的总体税制格局,仍然包括五类,但是税种减少为25种。其中流转税税类方面,为了配合改革开放,增加了国际通行的"发票扣税法"。并且扩大了增值税的征收范围。取消了集市交易税、牲畜交易税和对外资企业征收的工商统一税等等。这样的改革后的增值税、消费税、营业税统一了我国     

营业税改征增值税的税率评估——基于可计算一般均衡模型的研究

营业税改征增值税是完善我国税制的一个重要举措，确定各个产业部门改征增值税后的税率是其中一个关键的环节。运用可计算一般均衡模型可以评估营业税改征增值税之后不同税率的选择对宏观经济和产业结构的影响。政策模拟的结果显示，目前正在实施的营业税改征增值税的试点方案权衡了对财政收入和经济增长以及经济结构的影响，是对经济运行影响较小的稳健选择。     

增值税转型风险及应对

增值税转型后直接降低了大部分企业的税负,有利于促进企业技术进步及产业结构调整,增强企业发展后劲,提高企业竞争力及抗风险力,但也给一部分企业或行业带来了风险。从增值税转型后一般纳税人认定标准降低带来的风险,对融资租赁业务的影响,对废旧物资回收单位和利废企业的影响,对金属矿、非金属采选业的影响作了详细的阐述并提出了具体的解决对策,同时分析了转型后应关注的5个方面的问题。     

营改增全面实施后地方财税体制现状及对策

2012年1月1日,我国开始启动营业税改增值税(简称"营改增")试点,经过4年多的改革和过渡,自2016年5月1日起,"营改增"试点在剩下的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全面推行,这标志着在我国已有66年历史的营业税彻底退出财税舞台。这是1994年分税制改革以来,财税体制的又一次深刻变革。全面实施营改增,不只是简单的税制转换,它有利于消除重复征税,减轻企业负担,促进工业转型、服务业发展和商业模式创新,是一项"牵一发而动全身"的改革,是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的"重头戏",对地方财政收入和地方税体系将产生重大影响。本文就"营改增"对地方财税体制的影响入手,进而提出了具体的应对之策,以期促进"营改增"取得全面成功。     

深化增值税改革对建筑业的影响分析及征管重点思考

随着增值税改革的不断深化,各项减税降费政策逐项落地,建筑业增值税税率从11%降至10%又降至9%。对处于产业链中端的建筑业来说,政策落地成效影响深远,本文从实务角度梳理增值税税制改革给建筑业带来的影响,同时站在税务机关角度就如何强化纳税服务、帮助企业防范涉税风险、提高征管成效等方面进行探索,提出部分实操性征管重点建议,旨在通过建立和完善"多管齐下"的协税护税机制,帮助企业尽快适应政策的同时,堵塞征管漏洞,和谐征纳关系。     

速览

8月起暂免征收小微企业增值税营业税国务院总理李克强7月24日主持召开国务院常务会议,决定进一步公平税负,暂免征收部分小微企业增值税和营业税;研究确定促进贸易便利化推动进出口稳定发展的措施;部署改革铁路投融资体制,加快中西部和贫困地区铁路建设。     

农业税收制度改革初探

文章论述了目前仍基本沿用的农业税制因历史的发展已不适应当前经济的要求,存在不少弊端,必须进行改革。有鉴于此,作者提出了一些改革农业税制的建议:将农业税改为农业土地税;扩大产品税范围;对某些农户开征所得税。这样,将有利于发挥税收在收入再分配和促进国民经济发展中的作用。     

澳大利亚土地税制及其对中国的启示

经过几次改革,中国已经逐步建立起一个规范统一的土地税制体系,但是和其他发达国家相比,我国的土地税制仍然存在着许多不足之处。澳大利亚土地税制较为完善和科学。在很大程度上促进了其土地市场的健康发展。本文通过对澳大利亚土地税制的简要介绍。并同我国的土地税制进行比较。指出我国现行土地税制存在的缺陷。并对我国新一轮的土地税制改革提出几点建议。     

入世初期我国石油石化企业经营环境分析与对策研究

入世为我国石油石化企业经营环境创造了有利条件,有利于扩大石油石化产品的出口和企业跨国经营,拉动经济增长;有利于扩大利用外资,促进我国石油石化的产业结构调整;有利于我国石油石化企业的科技进步和技术创新;有利于我国油田深化改革、转换机制。为此,我国石油石化企业在入世初期拟采取的对策是,大力实施低成本发展战略,提高企业的竞争力;大力实施科技兴油战略,推进企业的内涵发展;大力实施人力资源开发战略,为发展做好人才储备;大力实施管理创新战略,为建立现代企业制度和实施长远发展奠定坚实基础。